Einkommensteuer auf Zypern 2026: Stufen von 0 bis 35 %, Sozialabgaben, Ermäßigungen und Rechenbeispiele

Kurz gesagt: Eine natürliche Person zahlt auf Zypern 2026 Einkommensteuer nach diesen Stufen: 0 % bis 22.000 €, 20 % bis 32.000 €, 25 % bis 42.000 €, 30 % bis 72.000 € und 35 % darüber. Arbeitnehmer zahlen zusätzlich Sozialversicherung von 8,8 % (bis 68.904 € im Jahr) und den GeSY-Beitrag von 2,65 %. Von 60.000 € brutto bleiben 45.291 € netto (Belastung 24,5 %), von 100.000 € bleiben 71.036 € (29,0 %). Ein neuer Steuerresident mit der Ermäßigung von 50 % behält von 100.000 € 86.965 € (Belastung 13,0 %). Wer in Deutschland oder Österreich seinen Wohnsitz behält, bleibt dort grundsätzlich weiter steuerpflichtig.

Quellen: die Steuerübersichten von PwC (geprüft am 4. August 2026) und EY Zypern (Februar 2026) sowie Hinweise von KPMG, Andersen, Deloitte und RSM und Berichte der Cyprus Mail. Die Seiten des zyprischen Tax Department waren für unsere Prüfung nicht abrufbar, die Sätze stammen deshalb aus diesen Quellen. Die Tarife von Deutschland (§ 32a Einkommensteuergesetz) und Österreich (Unternehmensserviceportal des Bundes) haben wir im Gesetzestext beziehungsweise auf der amtlichen Seite gelesen. Der Text ist keine Steuerberatung, bei einer Entscheidung rechnen Sie Ihre Zahlen nach.

Einkommensteuer auf Zypern 2026: Stufen und Freibetrag von 22.000 €

Seit 2026 liegt der Freibetrag bei 22.000 € (vorher 19.500 €). Ein Steuerresident auf Zypern zahlt Steuer auf sein Welteinkommen, und ein Teil der passiven Einkünfte ist von der Sonderverteidigungsabgabe (SDC) befreit, wenn die Person den Status Non-Dom hat. Wann Sie als Steuerresident gelten (183 Tage und die 60-Tage-Regel), beschreiben wir im Artikel Steuerliche Residenz auf Zypern. Der Satz von 12,5 %, der oft genannt wird, ist der frühere Körperschaftsteuersatz und gilt nicht für Privatpersonen. Den Non-Dom-Status beschreibt der Artikel Non-Dom-Status auf Zypern 2026.

Sozialabgaben des Arbeitnehmers: Sozialversicherung 8,8 % und GeSY 2,65 %

Der Arbeitnehmer zahlt 8,8 % Sozialversicherung auf den Verdienst bis zur Grenze von 68.904 € im Jahr (5.742 € im Monat, 2025 lag die Grenze bei 66.612 €). Der GeSY-Beitrag beträgt 2,65 % des Einkommens, höchstens auf 180.000 € im Jahr. Der Kohäsionsbeitrag von 2 % belastet nur den Arbeitgeber und hat keine Obergrenze. Sozialabgaben und GeSY lassen sich von der Steuerbemessungsgrundlage abziehen, im Rahmen einer gemeinsamen Grenze von einem Fünftel des steuerpflichtigen Einkommens. Dieselbe Grenze gilt für Beiträge zu einem Pensionsfonds (bis 10 % des Gehalts) und für Lebensversicherungen. Wie das 13. Gehalt behandelt wird, fanden wir in keiner amtlichen Quelle. Selbständige zahlen höhere Beiträge, wie der Artikel Selbständig auf Zypern 2026 zeigt.

Zum Gesundheitssystem nach dem Umzug lesen Sie GeSY auf Zypern erklärt und Krankenversicherung auf Zypern.

Was bleibt von 60.000 € und 100.000 € Gehalt: Rechenbeispiele

Annahmen: Stufen wie oben, 12 Gehälter, Sozialversicherung 8,8 % bis zur Grenze von 68.904 € und GeSY 2,65 % als Abzug von der Bemessungsgrundlage, keine weiteren Einkünfte und Ermäßigungen.

Rechnung für 60.000 €: Bemessungsgrundlage 60.000 € − 5.280 € − 1.590 € = 53.130 €, Steuer 10.000 € × 20 % + 10.000 € × 25 % + 11.130 € × 30 % = 7.839 €. Für 100.000 €: Sozialversicherung 8,8 % × 68.904 € = 6.063,55 €, GeSY 2.650 €, Bemessungsgrundlage 91.286,45 €, Steuer 2.000 + 2.500 + 30.000 € × 30 % + 19.286,45 € × 35 % = 20.250,26 €.

Tarifsteuer im Vergleich: Zypern, Deutschland und Österreich

Die Tabelle zeigt die reine Tarifsteuer auf dasselbe zu versteuernde Einkommen nach dem Tarif 2026 des jeweiligen Landes. Deutschland: § 32a Einkommensteuergesetz, Grundtarif ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Österreich: Stufen laut Unternehmensserviceportal (0 % bis 13.539 €, 20 % bis 21.992 €, 30 % bis 36.458 €, 40 % bis 70.365 €, 48 % bis 104.859 €), ohne Absetzbeträge. Zypern: Stufen oben, ebenfalls ohne Ermäßigungen.

Die Tabelle vergleicht nicht das Netto, weil Abzüge, Sozialabgaben und Bemessungsgrundlagen in jedem Land anders definiert sind. Sie zeigt nur den Abstand der Tarife. Der Abstand wächst mit dem Einkommen, weil der Grenzsteuersatz in Deutschland und Österreich in diesem Bereich über dem zyprischen liegt und der Freibetrag auf Zypern höher ist. Für die Schweiz nennen wir keine Zahlen, weil die Einkommensteuer von Bund, Kanton und Gemeinde abhängt. Wer in Deutschland oder Österreich seinen Wohnsitz behält, wird dort weiter nach dem eigenen Tarif besteuert, wie wir im Artikel Steuerliche Residenz auf Zypern beschreiben. Den Vergleich mit allen drei Ländern und den Abkommen zeigt der Artikel Steuern auf Zypern im Vergleich zu Deutschland, Österreich und der Schweiz.

Ermäßigung von 50 % und 20 % für neue Steuerresidenten und die neue Ermäßigung von 25 % ab 2026

• Ermäßigung von 50 %. Sie befreit die Hälfte des Gehalts aus der ersten Beschäftigung auf Zypern seit 2022, wenn das Jahresgehalt über 55.000 € liegt und die Person in den 15 aufeinanderfolgenden Steuerjahren vor der Beschäftigung nicht Steuerresident auf Zypern war. Sie gilt 17 Jahre und lässt sich einmal im Leben nutzen (PwC, Neocleous, Cyprus Mail). Ein älterer Wert von 10 Jahren Abwesenheit aus einer KPMG-Mitteilung von 2022 ist überholt.
• Ermäßigung von 20 %. Sie befreit 20 % des Gehalts bis höchstens 8.550 € im Jahr für 7 Jahre ab dem Jahr nach Arbeitsbeginn, bei der ersten Beschäftigung nach dem 26. Juli 2022, wenn die Person zuvor im Ausland für einen nicht ansässigen Arbeitgeber gearbeitet hat und in den drei vorangegangenen Steuerjahren nicht Steuerresident auf Zypern war (PwC). Sie lässt sich nicht mit der Ermäßigung von 50 % verbinden.
• Neue Ermäßigung von 25 %. Die Regelung (Artikel 8(21B)) wurde am 6. März 2026 veröffentlicht und gilt rückwirkend ab dem 1. Januar 2025. Sie befreit 25 % des Gehalts oder des Gewinns aus selbständiger Tätigkeit bis 25.000 € im Jahr für 7 Jahre (eine Quelle spricht von 6 Jahren), bei einem Einkommen über 30.000 €. Voraussetzungen sind keine Steuerresidenz auf Zypern in den 7 Jahren vor der Beschäftigung, eine frühere Steuerresidenz auf Zypern und 36 Monate (mit Abschluss) beziehungsweise 84 Monate (ohne Abschluss) Vollzeitarbeit im Ausland für einen nicht ansässigen Arbeitgeber (KPMG Zypern, Deloitte).
• Arbeit im Ausland. Vergütung für Arbeit außerhalb Zyperns von mehr als 90 Tagen im Jahr für einen nicht ansässigen Arbeitgeber oder eine ausländische Betriebsstätte ist vollständig befreit (PwC).

Beispiel mit der Ermäßigung von 50 %, Gehalt 100.000 €: 50.000 € sind befreit, Sozialversicherung und GeSY bleiben auf dem vollen Gehalt (6.063,55 € und 2.650 €), die Bemessungsgrundlage beträgt 50.000 € − 8.713,55 € = 41.286,45 €, die Steuer 2.000 € + 9.286,45 € × 25 % = 4.321,61 €. Netto bleiben 86.964,84 €, also eine Belastung von 13,0 % gegenüber 71.036 € ohne Ermäßigung.

Beispiel mit der Ermäßigung von 20 %, Gehalt 50.000 €: befreit sind 8.550 € (die Obergrenze, 20 % wären 10.000 €), Sozialversicherung 4.400 € und GeSY 1.325 €, Bemessungsgrundlage 50.000 € − 8.550 € − 5.725 € = 35.725 €, Steuer 2.000 € + 3.725 € × 25 % = 2.931,25 €. Netto bleiben 41.343,75 € (Belastung 17,3 %), ohne Ermäßigung 39.092,50 € (21,8 %).

Rente, Miete, Dividenden und Zinsen: Steuer auf andere Einkünfte

Ausländische Renten unterliegen seit 2026 einem festen Satz von 5 % auf den Betrag über 5.000 € im Jahr oder, wenn Sie das vorziehen, der normalen Tabelle (PwC, Andersen). Der frühere Freibetrag von 3.420 € ist überholt. Die Miete wird nach der Tabelle besteuert, nach einem Abzug von 20 % der Mieteinnahmen für Gebäude. Die Sonderverteidigungsabgabe auf Miete ist seit 2026 abgeschafft. Dividenden sind von der Einkommensteuer befreit, und Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren werden nicht besteuert (PwC). Auf Miete, Zinsen und Dividenden fällt außerdem der GeSY-Beitrag von 2,65 % an (PwC). Renten behandelt der Artikel Rentner auf Zypern 2026 ausführlicher, Dividenden und Kryptowerte der Artikel Kapitalerträge, Dividenden und Krypto auf Zypern 2026.

Die Kapitalgewinnsteuer beträgt 20 % und betrifft nur Immobilien in Zypern, mit Freibeträgen auf Lebenszeit, die 2026 auf 150.000 € (Hauptwohnung), 50.000 € (landwirtschaftliche Flächen) und 30.000 € (sonstige) angehoben wurden, bei einem Gesamtmaximum von 150.000 €. Die Erbschaftsteuer wurde am 1. Januar 2000 abgeschafft, eine Vermögensteuer fanden wir in den Quellen nicht. Einmalige Rentenzahlungen über 200.000 € werden mit 20 % besteuert. Die SDC auf Dividenden beträgt 5 %, auf Zinsen 17 % bei Residenten mit Domizil, und ein Non-Dom ist davon befreit.

Abzüge 2026: Kinder, Miete und Kredit, Energie

Seit 2026 gelten neue Abzüge, jeweils pro Elternteil, sofern nichts anderes genannt ist: 1.000 € für das erste Kind, 1.250 € für das zweite und 1.500 € für das dritte und jedes weitere (doppelt für Alleinerziehende), bis zu 2.000 € für Kreditzinsen oder Miete der Hauptwohnung, bis zu 1.000 € für Energiesparmaßnahmen oder ein Elektroauto und bis zu 500 € für eine Elementarschadenversicherung der Hauptwohnung. Die Einkommensgrenze der Familie beträgt 100.000 € (bis zu zwei Kinder), 150.000 € (drei oder vier) und 200.000 € (fünf und mehr). Wer keine Kinder hat, braucht für Abzüge für Miete und Investitionen ein Einkommen bis 40.000 € (PwC).

Steuererklärung auf Zypern: Fristen und das Portal Tax For All

Arbeitnehmer und Rentner geben die Erklärung ab und zahlen bis zum 31. Juli des Folgejahres. Selbständige mit einem Umsatz bis 120.000 € geben sie bis zum 31. Januar des zweiten Jahres nach dem Steuerjahr ab und zahlen Vorauszahlungen am 31. Juli und am 31. Dezember (PwC). Die Erklärung für 2025 war am 31. Oktober 2026 fällig. Am 19. Oktober 2026 verzichtete der Kommissar auf Zinsen und Gebühren, wenn Sie die Erklärung bis zum 30. November 2026 abgeben und zahlen (RSM).

Ab dem Steuerjahr 2026 werden Erklärungen über das Portal Tax For All abgegeben. Die Abgabepflicht gilt nach Deloitte für ein Bruttoeinkommen über 19.500 € für 2025, nach Andersen ab 2026 für Residenten ab 25 Jahren unabhängig vom Einkommen. Die Bescheinigung der Steuerresidenz erhalten Sie mit dem Formular T.Φ.126 und einer Steuernummer (TIN), sie kann nach einer Kanzleiauskunft schon vor Ablauf der erforderlichen Tage ausgestellt werden, wenn Sie Ihre Aufenthaltsabsicht erklären (Neocleous). Gebühr und Bearbeitungszeit fanden wir in den Quellen nicht.

Häufige Missverständnisse zur Einkommensteuer auf Zypern

• Die Einkommensteuer beträgt 12,5 %. Das ist der frühere Körperschaftsteuersatz. Für Privatpersonen reichen die Stufen bis 35 %.
• Alle zahlen 0 %. Der Satz von 0 % gilt für die ersten 22.000 €. Arbeitnehmer zahlen außerdem Sozialabgaben und GeSY, und die Befreiung für Non-Dom betrifft nur die SDC auf passive Einkünfte.
• Der Freibetrag beträgt 19.500 €. Seit 2026 liegt er bei 22.000 €. Ältere Texte nennen noch den alten Wert.

Eine Einordnung, ob Zypern ein Steuerparadies ist, finden Sie im Artikel über Steuern auf Zypern für Privatpersonen. Mehr zu Steuern auf Immobilien lesen Sie in Steuern auf Immobilien in Zypern.

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