Non-Dom-Status auf Zypern 2026: Voraussetzungen, Vorteile und die Grenze von 17 Jahren

Kurz gesagt: Non-Dom ist, wer auf Zypern steuerlich ansässig ist, aber dort kein Domizil hat. Der Vorteil betrifft die Sonderverteidigungsabgabe (SDC): Nach PwC zahlen nur Steuerresidenten, die auch ein zyprisches Domizil haben, SDC auf Dividenden. 2026 beträgt der Satz 5 %. Ein Non-Dom zahlt sie nicht. Die Einkommensteuer auf Gehalt und Miete und der GeSY-Beitrag von 2,65 % auf Dividenden bleiben bestehen. Das Domizil entsteht für Personen ohne zyprischen Herkunftsort erst, wenn sie in mindestens 17 der letzten 20 Jahre Steuerresident waren.

Quellen: PwC Worldwide Tax Summaries, Zypern (geprüft am 4. August 2026), EY Zypern (Januar und Februar 2026) und unser Artikel über die steuerliche Residenz. Die Seiten des Tax Department waren für unsere Prüfung nicht abrufbar. Der Text ist keine Steuerberatung.

Was Non-Dom auf Zypern bedeutet

Steuerlich ansässig und domiziliert sind zwei verschiedene Merkmale. Die Steuerresidenz richtet sich nach den Tagen auf Zypern (183-Tage-Regel oder 60-Tage-Regel, siehe Steuerliche Residenz auf Zypern). Das Domizil beschreibt die Bindung an Zypern. Eine Person ohne Domicile of Origin in Zypern gilt für die SDC nach PwC nur dann als in Zypern domiziliert, wenn sie in mindestens 17 der letzten 20 Jahre vor dem betreffenden Steuerjahr Steuerresident auf Zypern war. Für Personen mit einem zyprischen Herkunftsdomizil gelten eigene Regeln. Eine Übersicht aller Steuern für Privatpersonen bietet der Artikel Steuern auf Zypern 2026.

Die SDC trifft nach PwC nur Personen, die zugleich Steuerresident und domiziliert sind. Nicht-Residenten sind für alle Einkünfte befreit, ebenso Steuerresidenten ohne Domizil, für die Missbrauchsregeln gelten.

Wann endet der Non-Dom-Status: ein Rechenbeispiel

Angenommen, Sie werden 2026 Steuerresident auf Zypern und bleiben es in jedem Folgejahr. Das Domizil entsteht in dem Steuerjahr, vor dem Sie in mindestens 17 der letzten 20 Jahre Steuerresident waren. Von 2026 bis 2042 sind das 17 Jahre. Ab dem Steuerjahr 2043 gelten Sie damit als in Zypern domiziliert und unterliegen der SDC auf Dividenden. Bis einschließlich 2042 sind Sie Non-Dom. Wer in der Zwischenzeit Jahre ohne Steuerresidenz hat, verschiebt den Zeitpunkt.

Was der Status spart: Dividenden

Dividenden sind von der Einkommensteuer befreit. Die SDC auf Dividenden beträgt nach PwC und EY für die Steuerjahre ab 2026 5 % (bis 2025 17 %) und gilt nur für Steuerresidenten mit Domizil. Dazu kommt auf Dividenden der GeSY-Beitrag von 2,65 %, gedeckelt bei einem Einkommen von 180.000 € im Jahr. Weitere Kapitalerträge einschließlich Zinsen und Krypto behandelt der Artikel Kapitalerträge, Dividenden und Krypto auf Zypern 2026.

Beispiel 1: 80.000 € Dividenden im Jahr. Steuerresident mit Domizil: SDC 5 % = 4.000 €, GeSY 2,65 % = 2.120 €, zusammen 6.120 €. Non-Dom: keine SDC, GeSY 2.120 €. Der Status spart 4.000 €.

Beispiel 2: 200.000 € Dividenden im Jahr. Mit Domizil: SDC 10.000 € plus GeSY 4.770 € (2,65 % von 180.000 €), zusammen 14.770 €. Non-Dom: 4.770 €. Die Ersparnis beträgt 10.000 €. Unabhängig vom Status zahlen Sie auf Dividenden keine Einkommensteuer.

Was der Non-Dom-Status nicht ändert

• Gehalt. Die Einkommensteuer von 0 bis 35 % und die Sozialabgaben gelten für Non-Doms wie für alle Steuerresidenten. Rechenbeispiele finden Sie im Artikel zur Einkommensteuer auf Zypern 2026.
• Miete. Sie wird nach der Tabelle besteuert. Die SDC auf Miete ist seit 2026 abgeschafft, unabhängig vom Domizil.
• GeSY. Der Beitrag von 2,65 % auf Dividenden, Zinsen und Miete fällt an.
• Die Steuerpflicht im Heimatland. Wer in Deutschland oder Österreich einen Wohnsitz behält, bleibt dort weiter steuerpflichtig, bei doppelter Ansässigkeit entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen. Der Non-Dom-Status hilft nur, wenn die Steuerresidenz auf Zypern tatsächlich besteht.

Zinsen: Warum wir hier keinen Satz nennen

Zur SDC auf Zinsen ab 2026 widersprechen sich die Angaben. PwC nennt für Privatpersonen einen Satz von 17 % für Steuerresidenten mit Domizil (mit Ausnahmen) und schreibt an anderer Stelle, dass Zinsen bei Unternehmen seit 2026 nur noch der Körperschaftsteuer unterliegen. EY meldet für Unternehmen dasselbe. Für Non-Doms spielt die Frage keine Rolle, weil sie keine SDC zahlen. Wer domiziliert ist, prüft den Satz vor einer Anlage mit dem Tax Department.

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