Selbständig auf Zypern 2026: Einkommensteuer, Sozialabgaben, GeSY und Fristen mit Rechenbeispiel

Kurz gesagt: Ein Selbständiger zahlt auf Zypern 2026 die Einkommensteuer nach der Tabelle von 0 % bis 22.000 € bis 35 % über 72.000 €, dazu 16,6 % Sozialversicherung und 4 % GeSY auf sein Einkommen. Bei 60.000 € Gewinn bleiben nach dieser vereinfachten Rechnung rund 41.340 € (Belastung 31,1 %), bei einem Angestellten mit 60.000 € Gehalt sind es 45.291 € (24,5 %). Die Erklärung ist bei einem Umsatz bis 120.000 € bis zum 31. Januar des zweiten Jahres nach dem Steuerjahr abzugeben, die VAT-Registrierung wird ab einem Umsatz von 15.600 € in zwölf Monaten Pflicht.

Quellen: PwC Worldwide Tax Summaries, Zypern (geprüft am 4. August 2026). Die Seiten des Tax Department waren für unsere Prüfung nicht abrufbar. Der Text beschreibt Steuern und Abgaben von Selbständigen, die auf Zypern tätig sind. Er ist keine Steuerberatung.

Abgaben für Selbständige: Einkommensteuer, Sozialversicherung und GeSY

• Einkommensteuer. 0 % bis 22.000 €, 20 % bis 32.000 €, 25 % bis 42.000 €, 30 % bis 72.000 €, 35 % darüber. Das gilt für den Gewinn nach Abzug der Betriebsausgaben.
• Sozialversicherung. 16,6 % des Einkommens seit dem 1. Januar 2024, mit Unter- und Obergrenzen, die jährlich nach Berufsgruppe festgelegt werden. Die Obergrenze der versicherbaren Einkünfte liegt 2026 bei 68.904 € im Jahr.
• GeSY. 4 % des Einkommens (Arbeitnehmer 2,65 %), gedeckelt bei einem Einkommen von 180.000 € im Jahr.
• Abzug der Beiträge. Sozialversicherung und GeSY lassen sich von der Bemessungsgrundlage abziehen, insgesamt aber nur bis zu einem Fünftel des steuerpflichtigen Einkommens (PwC).

Rechenbeispiel: 60.000 € Gewinn als Selbständiger

Vereinfachte Annahmen: Der Gewinn von 60.000 € ist zugleich das versicherbare Einkommen (unter der Obergrenze von 68.904 €, die Untergrenzen nach Berufsgruppe lassen wir weg), keine weiteren Einkünfte, keine Ermäßigungen.

Rechnung der Steuer: 22.000 € × 0 % + 10.000 € × 20 % + 10.000 € × 25 % + 6.000 € × 30 % = 6.300 €. Zum Vergleich: Ein Angestellter mit 60.000 € Gehalt behält 45.291 €, wie wir im Artikel zur Einkommensteuer auf Zypern 2026 ausrechnen. Der Unterschied von rund 3.950 € entsteht vor allem durch die höheren Beiträge der Selbständigen (16,6 % und 4 % gegenüber 8,8 % und 2,65 %).

Fristen: Steuererklärung und Vorauszahlungen

• Selbständige mit einem Umsatz bis 120.000 € geben die Erklärung bis zum 31. Januar des zweiten Jahres nach dem Steuerjahr ab.
• Vorauszahlungen sind am 31. Juli und am 31. Dezember zu leisten (PwC).
• Ab dem Steuerjahr 2026 werden Erklärungen über das Portal Tax For All abgegeben.

VAT: Registrierung ab 15.600 € Umsatz

Die Registrierung für die VAT ist nach PwC Pflicht, wenn der Umsatz in den vorangegangenen zwölf Monaten 15.600 € übersteigt oder in den nächsten 30 Tagen voraussichtlich überschreitet. Der Normalsatz beträgt 19 %, daneben gibt es Sätze von 9 %, 5 % und 3 % sowie 0 % für bestimmte Grundgüter. Eine Übersicht aller Steuern für Privatpersonen bietet der Artikel Steuern auf Zypern 2026.

Ermäßigungen, die auch für Selbständige gelten können

Die neue Ermäßigung von 25 % befreit 25 % des Gehalts oder des Gewinns aus selbständiger Tätigkeit bis 25.000 € im Jahr für sieben Jahre, wenn das Einkommen 30.000 € übersteigt und Sie die Voraussetzungen zur früheren Ansässigkeit und Auslandserfahrung erfüllen. Die Ermäßigung von 50 % gilt nach PwC für die erste Beschäftigung als Arbeitnehmer, nicht für Selbständige. Einzelheiten stehen im Artikel zur Einkommensteuer auf Zypern 2026.

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