Налоговая декларация на Кипре для физических лиц: форма Т.Ф.1 (T.D.1), сроки подачи за 2025 год, TAXISnet и пример заполнения

Коротко: налоговую декларацию физического лица за 2025 год подают только онлайн через систему TAXISnet на форме Т.Ф.1 (в английских материалах Департамента она называется T.D.1). Обязаны подавать работающие по найму, пенсионеры и самозанятые с валовым доходом свыше 19 500 € за год. Срок по указу истёк 31 октября 2026 года, но по решению Налогового комиссара проценты и денежные взыскания не начисляют, если декларация подана и налог уплачен до 30 ноября 2026 года; после этой даты действуют сбор 150 € и сбор 5 % от неуплаченного налога плюс проценты. Налоговый год 2026 переходит в систему Tax For All, и тогда декларацию подают все резиденты с доходом и все резиденты от 25 до 70 лет. Ниже разделы формы, платежи, исправление ошибок и расчёт на примере зарплаты 54 000 € и аренды квартиры 9 600 €: к доплате при подаче в нём выходит около 1 461 €.

Я прочитал страницы Налогового департамента Кипра на gov.cy, его Руководство по заполнению декларации за 2025 год, текст закона о взимании налогов 4/1978 на cylaw.org и объявления Департамента от 16 сентября, 18 июня и 19 октября 2026 года 2 ноября 2026 года. Вторым источником использовал обзоры PwC Worldwide Tax Summaries. Статья описывает общий порядок для налогового резидента Кипра и не заменяет консультацию налогового консультанта по вашему случаю.

Кто обязан подать налоговую декларацию на Кипре: правила за 2025 год и с 2026 года

Обязанность подавать декларацию устанавливает статья 5 закона 4/1978, а круг лиц на конкретный год уточняет указ Совета министров. Для года 2025 Налоговый департамент в объявлении от 18 июня 2026 года назвал три категории: наёмные работники, пенсионеры и самозанятые, у которых валовой доход за 2025 год превышает 19 500 €. Для нерезидентов порог тот же, но по кипрскому доходу. Валовой доход считают до вычетов: зарплата до удержания налога и взносов плюс аренда до расходов.

Налоговый резидент подаёт декларацию с мировым доходом. Резидентом по Руководству Департамента вы считаетесь, если в 2025 году провели на Кипре в сумме больше 183 дней, либо не менее 60 дней, но меньше 184, при выполнении дополнительных условий: у вас есть собственное или арендованное жильё на Кипре, вы не жили больше 183 дней в другой стране, не были налоговым резидентом другой страны и вели на Кипре бизнес, работали по найму или занимали должность, которая не закончилась 31 декабря 2025 года. Условия и примеры разобраны в статье о том, как стать налоговым резидентом Кипра. Нерезидент указывает в декларации только доходы из кипрских источников и страну своего налогового резидентства.

Самозанятые подают другую форму и по другим срокам: по календарю Департамента для года 2025 это 31 июля без обязательной аудированной отчётности (с продлением) и 31 марта 2027 года для тех, кто готовит аудированные отчёты. Подробности в материале об открытии ИП и самозанятости на Кипре. Работнику по найму с систематическим доходом от торговли или услуг Руководство предписывает декларацию самозанятого (Т.Ф.1Αυτ.).

Как подать налоговую декларацию на Кипре онлайн: форма Т.Ф.1 (T.D.1), TAXISnet и Tax For All

Для года 2025 подача идёт через TAXISnet, а новые налогоплательщики и все изменения личных данных идут через портал Tax For All (TFA). TAXISnet нужен для самой декларации, TFA для профиля, представителей и банковских реквизитов.

1. Налоговый номер (на английских страницах TIC, на греческих А.Ф.Т.). Новые налогоплательщики регистрируются в налоговом реестре через Tax For All, и регистрация в TAXISnet происходит автоматически в течение одного-трёх рабочих дней. Кто получил налоговый номер до запуска TFA и не имеет аккаунта TAXISnet, регистрируется в TAXISnet сам.
2. Сертификат работодателя Т.Ф.63. Данные о зарплате берут из сертификата заработной платы Т.Ф.63, который выдаёт работодатель. Годовую декларацию по удержанному налогу (PAYE) за 2025 год работодатели подают до 30 ноября 2026 года по объявлению Департамента от 16 сентября 2026 года, поэтому сертификат запрашивают у работодателя заранее.
3. Вход и заполнение. В TAXISnet выбирают «Подача/просмотр деклараций» и налоговый год 2025. Если вы получаете пенсию из Службы социального страхования или зарегистрированы как самозанятый, перед входом включается «получение данных из Службы социального страхования и Главного бухгалтерского управления»: система сама подставит пенсию, доход самозанятого и взносы GHS.
4. Окончательная подача. Проверьте, что в истории деклараций у документа стоит статус «ΥΠΟΒΛΗΘΗΚΕ» («подана»). Этот статус подтверждает окончательную подачу.
5. Оплата. После окончательной подачи задолженность автоматически переносится в налоговый портал Департамента (Φορολογική Πύλη). Туда входят теми же данными, что и в TAXISnet, и платят картой или через интернет-банк.

Tax For All будет недоступен с 21:00 2 ноября до 12:00 3 ноября 2026 года из-за плановых работ. Заявки на внесение или изменение IBAN с 5 октября 2026 года принимают только через Tax For All с входом по CY Login, формой Т.Ф.2008 и справкой банка.

Разделы формы Т.Ф.1 за 2025 год и сертификат Т.Ф.63: что заполнять

Подставленные Департаментом данные, с которыми вы не согласны, удаляют вместе с кодом в строке. Для освобождений впервые приехавших работников (50 % или 20 % зарплаты) в части 4А2 указывают даты переезда и начала работы; условия разобраны в обзоре налогов на Кипре для физических лиц. Освобождение от SDC для резидентов без домицилия оформляют формой T.F.38 и затем указывают годы освобождения в расчёте SDC: подробности в материале о статусе non-dom на Кипре.

Срок подачи налоговой декларации на Кипре, штраф 150 € и оплата налога

Общий срок подачи по статье 5 закона 4/1978 равен 31 июля следующего года. Совет министров по рекомендации Налогового комиссара продлевает его указом. Для года 2025 указ К.Δ.Π. 260/2026 установил 31 октября 2026 года для подачи декларации и оплаты налога без процентов и взысканий. Объявлением от 19 октября 2026 года Департамент добавил, что по решению Налогового комиссара (статьи 39(8), 50А(а) и 50А(е) закона) процентов и денежных взысканий не будет, если декларацию подать, а налог и взносы заплатить до 30 ноября 2026 года.

Ставку процентов по статье 39 определяет отдельный закон о едином публичном проценте за просрочку. Ставку на 2026 год на официальной странице Департамента я не нашёл, поэтому цифру не привожу.

Временный налог на Кипре для арендодателя: два платежа в год и надбавка 10 %

Если у работника есть доход, с которого работодатель налог не удерживает, например аренда, статья 24 закона обязывает подать до 31 июля расчёт временного налога на текущий год и заплатить его двумя равными частями. Календарь Департамента ставит сроки на 31 июля и 31 декабря того же года. Статья 26 добавляет санкцию: если временный налог меньше трёх четвертей окончательного, платится ещё одна десятая часть разницы, а при неподанном расчёте временный налог считается нулевым. В форме за 2025 год «дополнительный налог» в 10 % система считает автоматически на долю налога, которая приходится на арендный и самозанятый доход.

Пример заполнения налоговой декларации на Кипре: зарплата 54 000 € и аренда квартиры 9 600 €

Условия примера (налоговый год 2025). Одинокий налоговый резидент Кипра без домицилия (SDC он не платит, освобождение оформлено). Зарплата по найму 54 000 € в год, налог удерживает работодатель. Он же владеет квартирой, которую сдаёт физическому лицу за 800 € в месяц, то есть 9 600 € в год. Стоимость здания без земли 120 000 € (допущение). Кредита нет. Временный налог по аренде в 2025 году не платили и расчёт не подавали. Новые вычеты 2026 года не применяются: они действуют с налогового года 2026.

1. Взносы с зарплаты: соцстрахование 54 000 × 8,8 % = 4 752 € (потолок 2025 года 66 612 € не достигнут), GHS 54 000 × 2,65 % = 1 431 €.
2. Налог, который уже удержал работодатель. Налогооблагаемая зарплата 54 000 − 4 752 − 1 431 = 47 817 €. По шкале 2025 года: 1 700 € (20 % со ступени 19 500–28 000) + 2 075 € (25 % со ступени 28 000–36 300) + (47 817 − 36 300) × 30 % = 3 455,10 €, итого 7 230,10 €. Допущение: работодатель удержал ровно эту сумму.
3. Аренда после вычетов. Валовая аренда 9 600 €, условный вычет 20 % = 1 920 €, амортизация здания 3 % × 120 000 € = 3 600 €. Чистая аренда 9 600 − 1 920 − 3 600 = 4 080 €.
4. GHS на аренду: 9 600 × 2,65 % = 254,40 € (по Руководству GHS платят с валовой аренды).
5. Налогооблагаемый доход. Общий доход 54 000 + 4 080 = 58 080 €. Вычитаются соцстрахование 4 752 € и GHS 1 431 + 254,40 = 1 685,40 €, всего 6 437,40 €: меньше одной пятой дохода (11 616 €). Налогооблагаемый доход 58 080 − 6 437,40 = 51 642,60 €.
6. Налог за год: 1 700 + 2 075 + (51 642,60 − 36 300) × 30 % = 3 775 + 4 602,78 = 8 377,78 €. Доплата по декларации после зачёта удержанного налога: 8 377,78 − 7 230,10 = 1 147,68 €.
7. Дополнительный налог 10 %. По формуле Руководства: чистая аренда × налог на налогооблагаемый доход ÷ чистый доход × 10 %. Беру чистый доход 58 080 € (допущение): 4 080 × 8 377,78 ÷ 58 080 = 588,52 €, 10 % от неё 58,85 €. Применяется ли он при вашей истории платежей, уточните в Департаменте.

К доплате без дополнительного налога выходит 1 402,08 €. Если бы человек имел кипрский домицилий, к сумме добавился бы SDC 3 % × 75 % × 9 600 € = 216 € и доплата составила бы 1 676,93 €. Вся чистая аренда попала в ступень 30 %. В налоговом портале платёж идёт под кодами 0300 (подоходный налог), 0316 (GHS на аренду) и 0604 (SDC на аренду).

Тот же доход в 2026 году. По шкале 2026 года налог на налогооблагаемый доход 51 642,60 € равен 2 000 + 2 500 + (51 642,60 − 42 000) × 30 % = 7 392,78 €, то есть на 985 € меньше, чем в 2025 году (в этом диапазоне дохода разница постоянна). SDC на аренду отменён. Полный разбор шкалы 2026 года, взносов и вычетов дан в материале о налогах физических лиц на Кипре в 2026 году.

Как исправить налоговую декларацию на Кипре, вернуть переплату и сколько хранить документы

• До истечения срока подачи. В TAXISnet откройте историю деклараций, выберите поданную декларацию со статусом «ΥΠΟΒΛΗΘΗΚΕ», переведите её в «временное получение», исправьте и подайте окончательно ещё раз. Объявлением от 19 октября 2026 года Департамент предупредил: из-за постепенного перехода на TFA с 1 ноября 2026 года перевод из окончательной подачи во временное получение может оказаться невозможным.
• После срока подачи. Заполните форму пересмотра Т.Ф.001АН и отправьте её в районное отделение Налогового департамента. Закон (статья 5B) разрешает пересмотренную декларацию в течение трёх лет после окончания срока подачи, если нужно заявить вычет, исправить ошибку или привести декларацию в соответствие с законом. Дополнительный налог платят в течение 30 дней после подачи. После начала проверки по этому году пересмотр недоступен.
• Возврат переплаты. Номер IBAN для возврата показан в конце декларации. Внести или изменить его можно через Tax For All формой Т.Ф.2008 со справкой банка. IBAN должен принадлежать получателю возврата.
• Хранение документов. Подтверждающие документы (договоры, счета, чеки по расходам, сертификат Т.Ф.63) хранят шесть лет с более поздней из двух дат: срока подачи или фактической подачи декларации или пересмотренной декларации (статья 5(7) закона 4/1978). Налоговый комиссар вправе доначислить налог в течение шести лет с подачи (статья 23).

Самые частые ошибки, которые Департамент отдельно разобрал на странице «Что нужно проверить»: в строке зарплаты в графе работодателя указан налоговый номер самого работника; в стоимость арендованного здания включена стоимость земли; профессиональные членские взносы заявлены, хотя не нужны для получения заявленного дохода (с пенсии они не вычитаются); взносы партиям вписаны без квитанций; частная медицинская страховка внесена как страхование жизни. Расчёты по декларациям выполнены до 2023 года включительно, годы 2024 и 2025 находятся в обработке (страница Департамента).

Налоговая декларация на Кипре за 2026 год: что меняется для владельца квартиры в аренду

Для владельца сдаваемой квартиры с налогового года 2026 меняются три вещи. Первое: SDC на аренду отменён с 1 января 2026 года, арендный доход облагается подоходным налогом и GHS (Руководство Департамента от 11 мая 2026 года). Второе: физические лица платят за арендный доход временный подоходный налог двумя частями 31 июля и 31 декабря каждого года, а GHS на аренду, если его не удержал арендатор-юрлицо, платят самостоятельно в те же даты. Третье: декларацию за 2026 год подают только через Tax For All, общий срок 31 июля 2027 года.

Дивиденды и проценты в декларацию вносят в части 4Е и 4ΣΤ: подоходным налогом они не облагаются, но SDC и GHS платят по правилам статуса домицилия, см. налог на дивиденды и проценты на Кипре. Налоги на покупку и владение собраны в материале о налогах на недвижимость на Кипре и статье об НДС при покупке недвижимости. Страховое покрытие, которое GHS не закрывает, рассмотрено в руководстве по медицинскому страхованию на Кипре.

Квартиры под сдачу без НДС по Лимассолу, Пафосу и Ларнаке собраны в блоке ниже, общий каталог на страницах квартир на Кипре и недвижимости до 300 000 €.

Источники: налоговая декларация на Кипре для физических лиц

• Налоговый департамент Кипра: декларация о доходах физического лица (греческая и английская версии) — кто подаёт, TAXISnet и Tax For All, сроки прошлых лет, шкалы, пересмотр и бумажная форма. Прочитано 2 ноября 2026 года.
• Объявление Налогового департамента от 18 июня 2026 года — начало подачи за 2025 год, три категории обязанных, порог 19 500 €, указы К.Δ.Π. 52/2025 и 260/2026, сбор 150 €. Прочитано 2 ноября 2026 года.
• Объявление Налогового департамента от 19 октября 2026 года — срок 31 октября 2026 года, отсутствие процентов и взысканий до 30 ноября 2026 года, предупреждение о смене статуса декларации с 1 ноября. Прочитано 2 ноября 2026 года.
• Руководство по заполнению декларации физического лица за 2025 год (PDF) — разделы формы, сертификат Т.Ф.63, аренда, проценты, дивиденды, вычеты, расчёт GHS, налога и SDC, коды платежей, исправление. Прочитано 2 ноября 2026 года.
• Налоговый департамент: что нужно проверить, частые ошибки и как исправить окончательно поданную декларацию — типичные ошибки, порядок исправления в TAXISnet. Прочитано 2 ноября 2026 года.
• Налоговый департамент: регистрация в TAXISnet — кому какая система нужна, автоматическая регистрация новых налогоплательщиков. Прочитано 2 ноября 2026 года.
• Налоговый департамент: календарь сроков — срок декларации за 2025 год, временный налог 31 июля и 31 декабря, GHS и SDC, самозанятые. Прочитано 2 ноября 2026 года.
• Налоговый департамент: долги и платежи — оплата через налоговый портал картой или интернет-банком. Прочитано 2 ноября 2026 года.
• Объявления Налогового департамента от 16 и 22 сентября и 29 октября 2026 года — срок годовой декларации PAYE работодателей, подача заявок на IBAN через Tax For All, перерыв в работе TFA 2–3 ноября 2026 года. Прочитано 2 ноября 2026 года.
• Закон о взимании налогов 4/1978 в действующей редакции (CyLaw) — статьи 5, 5B, 23, 24, 26, 39, 50А: обязанность подачи, пересмотр, сроки хранения, временный налог, проценты и сборы. Прочитано 2 ноября 2026 года.
• Налоговый департамент: налоговая реформа 2026 и пояснительное руководство для физических лиц (PDF от 11 мая 2026 года) — отмена SDC на аренду с 1 января 2026 года, временный налог и GHS на аренду. Прочитано 2 ноября 2026 года.
• PwC, Cyprus individual: tax administration, other taxes, income determination и deductions — второй источник: сроки, потолок соцстрахования 66 612 € за 2025 год, GHS, аренда, SDC 2,25 % на валовую аренду, лимит одной пятой. Прочитано 2 ноября 2026 года.

Подберите квартиру под сдачу и посчитайте налоги по схеме из примера: напишите нам, и мы пришлём варианты с расчётом полной стоимости покупки.