ИП и самозанятость на Кипре в 2026 году: кто может открыть, как зарегистрироваться, взносы, налоги и НДС

Коротко: формы «ИП» в привычном понимании на Кипре нет. Предприниматель-физлицо работает как самозанятый (sole trader): отдельного юридического лица он не создаёт, отвечает по долгам всем имуществом, а прибыль включает в личную налоговую базу. Регистрируют налоговый номер и участие в соцстраховании; название business name (80 €) нужно, только если вы работаете под названием, отличным от вашего имени. В 2026 году самозанятый платит соцвзнос 16,6 % и взнос в GHS 4 % с прибыли, подоходный налог по шкале 0–35 % (первые 22 000 € налогооблагаемого дохода без налога) и НДС 19 % после оборота 15 600 € за 12 месяцев. На прибыли 60 000 € налоги и взносы самозанятого составляют 18 660 € (31,1 %), у Ltd при выплате всей прибыли дивидендом резиденту без домицилия 10 351,50 € (17,25 %) до расходов на бухгалтерию и аудит.

Данные взяты со страниц Службы социального страхования, Налогового департамента, Департамента регистратора компаний и Департамента миграции Кипра, из законов на CyLaw и из директивы ЕС. Второй проверкой служил обзор PwC Worldwide Tax Summaries (пересмотр от 4 августа 2026 года). Страницы открыты 2 ноября 2026 года. Статья описывает общий порядок, персональных рекомендаций в ней нет.

Что такое ИП на Кипре: самозанятый (sole trader) и регистрация названия business name

Кипрский аналог ИП — самозанятый, или sole trader: физическое лицо ведёт дело от своего имени. По сравнительной таблице реестра компаний у business name один владелец, его ответственность по долгам неограниченна, а сама форма налогом не облагается: прибыль входит в личный доход владельца. Регистрация business name стоит 80 €, компании с акционерным капиталом 165 €.

Название регистрируют не всегда. Обязанность возникает у физического лица с местом ведения дела на Кипре, которое работает под названием, отличным от настоящего имени. Реестр приводит пример: Andreas Georgiou может вести дело как Georgiou или A. Georgiou без регистрации. Название должно получить одобрение реестра: оно не должно походить на зарегистрированные имена и товарные знаки, указывать на связь с государством или содержать слова вроде «National», «International», «Europe» без особых оснований. Об изменении данных владельца реестр уведомляют в течение семи дней. Передать business name другому лицу нельзя: прежнее название вычёркивают, новый владелец подаёт заявку заново.

Регистрация названия не заменяет налоговую регистрацию и регистрацию в соцстраховании (разделы ниже). Компания с ограниченной ответственностью разобрана в гиде регистрация Ltd на Кипре.

Кто может открыть ИП на Кипре: граждане ЕС и иностранцы с разными видами на жительство

Право работать самозанятым зависит от статуса проживания. В таблице то, что об экономической деятельности сказано на страницах Департамента миграции Кипра и в директиве ЕС о долгосрочных резидентах. Порядок получения разрешений в статью не входит.

Что из этого следует. Гражданину ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии отдельное разрешение на самозанятость не нужно. Посетитель экономической деятельностью заниматься не вправе. Страница о Digital Nomad описывает работу на зарубежного работодателя или клиентов и умалчивает о регистрации кипрского самозанятого, поэтому такой вопрос задают Департаменту миграции до начала работы. По странице Департамента, держатель Digital Nomad, проживший на Кипре больше 183 дней и не являющийся налоговым резидентом другой страны, считается налоговым резидентом Кипра. Правила 183 и 60 дней: как стать налоговым резидентом Кипра. Общая картина налогов физлиц: налоги на Кипре для физических лиц и нерезидентов в 2026 году. Удалённая работа: переезд на Кипр для IT-специалистов.

Как зарегистрироваться самозанятым на Кипре: налоговый номер, соцстрахование и НДС

1. Налоговый реестр. Заявку подают только онлайн через портал Tax For All: создают аккаунт и запрашивают налоговый номер (TIC) (Business in Cyprus). По статье 5A закона о взимании налогов уведомление о регистрации обязан подать резидент, которому исполнилось 25 лет, и любой человек с доходом по статье 5 закона о подоходном налоге.
2. Соцстрахование. Заявление самозанятого — форма YKA 1-008. Её подают в районный офис Службы социального страхования с копией удостоверения личности, паспорта или карты иностранца (ARC). Номер обычно выдают за 1–2 недели.
3. Business name. Нужен, если вы работаете не под своим именем: заявка в реестр компаний, 80 €.
4. НДС. После превышения порога подают форму T.D. 1101 с копией документа об операциях на Кипре (договор или счёт). Налоговый номер к этому моменту уже должен быть.
5. Учёт. Счета и квитанции с первого дня, хранение документов: см. раздел о бухгалтерии.

Регистрация плательщиком НДС на Кипре: порог 15 600 € в 2026 году

Регистрация обязательна, если стоимость налогооблагаемых операций за предыдущие 12 месяцев либо ожидаемая за ближайшие 30 дней превышает 15 600 € (Business in Cyprus). Ту же сумму называет страница Еврокомиссии о кипрских правилах (редакция от 3 сентября 2024 года): специального национального режима для малых предприятий нет, ниже порога регистрироваться необязательно, но можно добровольно. Заметка Business in Cyprus от 20 ноября 2025 года упоминает специальный режим для малых предприятий с 1 января 2025 года без условий, поэтому об освобождении ниже порога уточняйте в Налоговом департаменте.

Стандартная ставка — 19 %, для отдельных операций 9 %, 5 % и 0 %. Декларация квартальная, срок — 10-е число второго месяца после периода: за сентябрь–ноябрь 2025 года по календарю Налогового департамента это 10 января 2026 года. НДС при покупке жилья: НДС при покупке недвижимости на Кипре.

Взносы самозанятого на Кипре в 2026 году: соцстрахование 16,6 % и GHS 4 %

Самозанятый платит два взноса. Соцстрахование: 16,6 % дохода (с 1 января 2024 года; с 2019 по 2023 год было 15,6 %). GHS, взнос в Общую систему здравоохранения: 4 % дохода. Обе ставки подтверждает таблица Службы социального страхования на 2026 год; по обзору PwC годовой доход, с которого считается GHS, ограничен 180 000 €. Соцвзнос имеет нижнюю границу по профессиональной категории и верхнюю: потолок недельного дохода в 2026 году — 1 325 €.

Служба публикует таблицу на период 5 января 2026 — 3 января 2027 года. Взнос считается за квартал из 13 недель: недельный доход × 13 × 16,6 %. Нижняя граница — базовый заработок 220,76 € в неделю, умноженный на коэффициент категории. Выборка из 16 категорий:

Годовая сумма — четыре квартальных взноса таблицы. Пересчёт годового дохода в недельный таблица не описывает, поэтому ниже я делю годовой доход на 52. Взносы в соцстрахование и GHS вычитаются из налогооблагаемой базы по статье 14 закона о подоходном налоге в пределах одной пятой налогооблагаемого дохода (пример ниже).

Что учитывать дополнительно. Взносы платят раз в три месяца (Business in Cyprus). Та же справочная страница сообщает, что оценочный доход самозанятого определяет Налоговый департамент по опыту и сфере деятельности и что можно просить об уплате по фактическому доходу; порядок оценки в таблицах Службы не описан, проверяйте его в районном офисе. В примечании к таблице 2026 года Служба упоминает также 0,5 % недельного дохода в Фонд развития человеческих ресурсов (HRDA) с 5 января 2026 года; как оно применяется к самозанятому, не раскрыто, и в расчёте ниже этих 0,5 % нет (на 60 000 € они добавили бы 300 €). Страховые вопросы: медицинское страхование на Кипре для экспатов.

Подоходный налог ИП на Кипре в 2026 году: шкала, вычитаемые расходы, провизорный налог и декларация

Прибыль самозанятого (доходы минус расходы бизнеса) облагается по общей шкале физлиц. Шкала налогового года 2026 по странице Налогового департамента:

Резидент платит с дохода по всему миру, нерезидент только с кипрских источников; подробности в гиде налоги на Кипре для физических лиц и нерезидентов в 2026 году.

Какие расходы самозанятый на Кипре вычитает из прибыли

Статья 9 закона о подоходном налоге (118(I)/2002, консолидированный текст на CyLaw) разрешает вычитать расходы, понесённые полностью и исключительно для получения дохода: ремонт помещений, оборудования, инструментов и транспорта, списанные безнадёжные долги, пожертвования утверждённым организациям. Износ основных средств вычитается в разумном размере по статье 10. Ограничения:

• Расходы без счетов, квитанций и документов, которых требуют правила по статье 30 закона о взимании налогов, не вычитаются (статья 9(1A)).
• Статья 11 исключает домашние и личные расходы, включая дорогу из дома на работу, вознаграждение и проценты на капитал, выплаченные самому себе, товары для личного использования, расходы на частный автомобиль и деловые развлечения сверх 1 % валовых поступлений (потолок 30 000 €).
• Взносы в соцстрахование и GHS относятся к личным вычетам статьи 14 с лимитом в одну пятую налогооблагаемого дохода.

Провизорный налог и сроки декларации самозанятого на Кипре

Провизорный (предварительный) налог. По статье 24 человек, получающий доход помимо зарплаты (самозанятый в их числе), подаёт собственный расчёт налога до 31 июля налогового года. Платят двумя равными взносами 31 июля и 31 декабря (статья 38 закона о взимании налогов). Расчёт можно пересмотреть до 31 декабря. Если доход, кроме заработной платы, начался после 30 июня, расчёт подают до 31 декабря и платят одним взносом. В календаре Налогового департамента есть и отдельные предварительные взносы GHS самозанятого за первое и второе полугодие 2026 года: 31 июля и 31 декабря.

Основа таблицы: статьи 5(1A) и 38 закона о взимании налогов в редакции 243(I)/2025, страница Налогового департамента о декларации с аудированной отчётностью и календарь департамента. Сроки прошлых лет продлевали указами, поэтому дату текущего года сверяйте с календарём. Проценты за просрочку считают с 1 августа (при сроке 31 июля) или с 1 февраля (при сроке 31 января) по ставке единого публичного штрафного процента (статья 39). С налогового года 2026 декларацию подают только через Tax For All. Резидент от 25 до 70 лет подаёт декларацию и при нулевом доходе.

Бухгалтерия ИП на Кипре: счета, книги, хранение и аудит при обороте выше 120 000 €

Правила собраны в статье 30 закона о взимании налогов (с изменениями закона 243(I)/2025, действующими с 1 января 2026 года):

• Учёт. Выдавайте счета и квитанции, ведите книги и записи и обновляйте их не позднее конца четвёртого месяца после месяца операции.
• Хранение. Не менее шести лет с более поздней из двух дат: срока подачи декларации или даты её подачи; при проверке в последний год срок продлевается.
• Отчётность. Если оборот и прочий валовой доход из названных в статье источников не выше 120 000 €, готовить отчётность не нужно (до 2025 года порог был 70 000 €). От 120 000 до 200 000 € при активах до 500 000 € два года подряд отчётность можно сдать на обзорную проверку. Выше проходит аудит.

Справочная страница Business in Cyprus на 2 ноября 2026 года ещё называет порог 70 000 €: верьте тексту закона.

ИП или Ltd на Кипре: сравнение налогов на прибыли 60 000 € с расчётом

Условия. Одинокий налоговый резидент Кипра, 2026 год, чистая прибыль после расходов 60 000 €, других доходов и вычетов нет, оборот не выше 120 000 €. В варианте Ltd вся прибыль после корпоративного налога выплачена владельцу дивидендом, зарплаты нет. Расходы на бухгалтера, аудит и регистрацию не входят.

Самозанятый. Недельный доход 60 000 / 52 = 1 153,85 €: выше минимума любой категории (максимум 982,38 €) и ниже потолка 1 325 €.

1. Соцвзнос: 60 000 × 16,6 % = 9 960 € (2 490 € за квартал).
2. GHS: 60 000 × 4 % = 2 400 €.
3. Взносы 9 960 + 2 400 = 12 360 €. Лимит по статье 14(2) — одна пятая от 60 000 € = 12 000 €. Вычитаются 12 000 €.
4. Налогооблагаемый доход: 60 000 − 12 000 = 48 000 €.
5. Налог: 2 000 € + 2 500 € + (48 000 − 42 000) × 30 % = 1 800 €, итого 6 300 €.
6. Всего: 9 960 + 2 400 + 6 300 = 18 660 € (31,1 %). Остаётся 41 340 €.

Ltd. Корпоративный налог 60 000 × 15 % = 9 000 €. Дивиденд 51 000 €. Подоходного налога на дивиденд нет, GHS 51 000 × 2,65 % = 1 351,50 €. Резидент с кипрским домицилием платит ещё SDC 5 %: 2 550 €. Подробнее: налог на дивиденды и non-dom на Кипре.

Ltd дешевле на 8 308,50 € для владельца без домицилия и на 5 758,50 € для владельца с домицилием. Основная часть разницы — соцвзнос 9 960 €, которого на дивиденд не начисляют. Тот же расчёт на других суммах (взносы самозанятого ограничены потолком 11 437,40 €):

Для 30 000 €: соцвзнос 4 980 €, GHS 1 200 €, вычет ограничен 6 000 €, база 24 000 €, налог 400 €. Для 100 000 €: соцвзнос 1 325 × 52 × 16,6 % = 11 437,40 €, GHS 4 000 €, вычет 15 437,40 €, база 84 562,60 €, налог 13 500 € + 12 562,60 × 35 % = 17 896,91 €.

Чего цифры не учитывают. У Ltd есть годовой отчёт, а аудит или обзорная проверка обязательны по закону о компаниях (гид по Ltd): это отдельные расходы. При зарплате владельца расчёт меняется, потому что взносы платят и работник, и работодатель. Взносы самозанятого дают права по системе социального страхования, дивиденд таких взносов не создаёт. Вариант, при котором прибыль остаётся в компании, не считался. Выбор формы зависит от статуса и клиентов, расчёт уточняйте у бухгалтера.

Покупка жилья. Самозанятый покупает как физлицо: НДС 5 % на новостройку действует для физических лиц, покупающих основное жильё (первые 130 м², стоимость до 350 000 €), компания платит 19 %. Цены в нашей базе указаны без НДС. Расчёты и банк: как открыть счёт в банке на Кипре иностранцу.

Источники: ИП и самозанятость на Кипре

Все страницы открыты 2 ноября 2026 года. Страницы PwC имеют пометку о пересмотре 4 августа 2026 года.

• Служба социального страхования: категории самозанятых. Перечень документов на 2026 год.
• Служба социального страхования: взносы самозанятых за 2026 год (документ .doc). Подтверждает ставку 16,6 %, квартальные суммы, потолок 1 325 €, GHS 4 %, примечание о 0,5 % HRDA.
• Служба социального страхования: категории и застрахованные заработки самозанятых 2026 (.xlsx). Подтверждает базовый заработок 220,76 €, коэффициенты и минимумы по 16 категориям.
• Служба социального страхования: заявление самозанятого YKA 1-008. Подтверждает форму.
• Business in Cyprus: социальное страхование и взносы. Подтверждает порядок регистрации, номер за 1–2 недели, квартальные платежи. Справочная страница частично устарела.
• Business in Cyprus: регистрация для подоходного налога и НДС. Подтверждает регистрацию через Tax For All, порог НДС 15 600 €, форму T.D. 1101, шкалу 2026 года. Порог аудита 70 000 € на странице устарел.
• Налоговый департамент: декларация физического лица. Подтверждает шкалу 2026 года, срок 31 июля, обязанность подачи с 2026 года, Tax For All.
• Налоговый департамент: декларация компании (Т.Ф.4) и самозанятого с аудированными отчётами (Т.Ф.1). Подтверждает срок 13 месяцев с налогового года 2026.
• Налоговый департамент: календарь сроков. Подтверждает даты провизорного налога, GHS самозанятого, НДС.
• Закон 243(I)/2025 (CyLaw, PDF). Подтверждает повышение порога с 70 000 до 120 000 €, сроки 31 июля и 31 января, хранение книг шесть лет.
• Закон о взимании и сборе налогов (консолидированный текст, CyLaw). Подтверждает статьи 5A, 24, 30, 38, 39.
• Закон о подоходном налоге 118(I)/2002 (консолидированный текст, CyLaw). Подтверждает статьи 9, 10, 11, 14.
• Реестр компаний: выбор формы бизнеса. Подтверждает 80 € за business name и неограниченную ответственность. Налоговая строка 12,5 % и сбор 350 € на странице устарели.
• Реестр компаний: что такое business name, владелец business name, название. Подтверждают, когда регистрация нужна, правила смены владельца и ограничения названий.
• Департамент миграции: граждане ЕС/ЕЭЗ (MEU1). Подтверждает доступ к самозанятости, четыре месяца, 20 €, штраф до 2 500 €.
• Департамент миграции: посетители. Подтверждает запрет экономической деятельности.
• Департамент миграции: Digital Nomad. Подтверждает условия схемы и отсутствие права у семьи.
• Департамент миграции: Immigration Permits (категории A–F). Подтверждает описание категорий C, D и F.
• Департамент миграции: долгосрочный резидент и члены семьи. Подтверждают условия статуса и доступ супругов к самозанятости.
• Директива 2003/109/EC, статья 11 (EUR-Lex). Подтверждает равное обращение долгосрочных резидентов в самозанятости.
• Еврокомиссия: правила НДС для малых предприятий на Кипре. Подтверждает порог 15 600 € и отсутствие обязанности регистрироваться ниже него (3 сентября 2024 года).
• Еврокомиссия: самозанятые на Кипре (иммиграционный портал ЕС). Подтверждает, что гражданину другой страны для самозанятости нужен immigration permit (страница от 1 апреля 2025 года).
• PwC Cyprus individual: other taxes, tax administration, deductions. Вторая проверка: взносы 16,6 % и GHS 4 %, потолок 180 000 €, вычеты, сроки.

Подберите новостройку под ваш бюджет и ваш налоговый статус: напишите нам, и мы пришлём варианты с расчётом полной стоимости покупки. Можно также посмотреть недвижимость на Кипре до 300 000 € и квартиры на Кипре.