Как стать налоговым резидентом Кипра: требования, преимущества, пошаговое руководство для инвесторов и бизнесменов

Введение: налоговое резидентство на Кипре и кому оно нужно

Налоговое резидентство на Кипре — прозрачный и законный способ оптимизировать личные и корпоративные налоги, упростить международные расчёты и защитить капитал в рамках ЕС. Для инвесторов и предпринимателей ключевые выгоды связаны с режимом non-dom, который при соблюдении условий позволяет получать дивиденды без взимания SDC (специального взноса на оборону), а также доходы от процентов и ренты без SDC. Кипр поддерживает развитую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения и понятные правила резидентства (183/60 дней).

Правовые основы: 183 дня и правило 60 дней

Стать налоговым резидентом Кипра можно двумя путями: по правилу 183 дней или по правилу 60 дней (для тех, кто не является резидентом другого государства и выполняет дополнительные условия — деятельность и постоянное жильё на острове). Оба подхода закреплены и применяются на практике.

183 дня: классическое основание

Если вы прожили на острове более 183 дней в календарном году — вы резидент. Этого основания достаточно без дополнительных условий. Учитывайте, что дни считаются по календарю; дни выезда/въезда считаются по правилам налогового департамента.

60 дней: условия для предпринимателей и инвесторов

Правило 60 дней требует одновременно:

1. Провести на Кипре ≥60 дней;

2. Не проживать в другой стране >183 дней;

3. Не быть налоговым резидентом другой страны;

4. Иметь постоянное жильё на Кипре (собственность или аренда);

5. Вести деятельность/работать или занимать должность в кипрской компании.

Это удобный инструмент для собственников международного бизнеса.

Для 60-дневного правила достаточно купить недвижимость как постоянное жильё и обеспечить деятельность/должность на Кипре, а также соблюдать 60 дней пребывания.

Сводная таблица условий

Пример:

Предприниматель из Казахстана проводит на Кипре 80 дней, имеет квартиру в Лимассоле и директорскую должность в кипрском LLC. В других странах он не проживает более 183 дней.

→ Такой человек получает налоговое резидентство Кипра по правилу 60 дней.

Режим Non-Domicile (non-dom): ключ к 0% на дивиденды (SDC)

Статус налогового резидента не тождественен домицилю. Если вы — резидент, но не домицильны на Кипре (non-dom), то дивиденды, проценты и рента освобождаются от SDC. Это и даёт широко цитируемые «0% на дивиденды» для non-dom-резидентов (при соблюдении условий и с учётом общих оговорок).

Расчёт

Инвестор получает €200 000 дивидендов от кипрской компании.

При обычном резидентстве:

• SDC = 34 000 € (17 %)
• GHS = 5300 € (2,65 %)
• Итого ≈ 39 300 € налога (19,65 %).

При non-dom:

• SDC = 0 €
• GHS = 5300 €
• Экономия ≈ 34 000 € в год.

Какие доходы подпадают под SDC и как работает освобождение

SDC распространяется на дивиденды, проценты и рентные платежи у домицильных резидентов. У non-dom эти категории освобождены от SDC; при этом действует стандартная система подоходного налога и взнос в систему здравоохранения GHS на ряд пассивных доходов (на дивиденды — 2,65%). В публикациях консалтинговых фирм это отдельно оговаривается; практический учёт важен при планировании.

Налоги для физлиц-резидентов: шкала, пороги, практика

Подоходный налог в Кипре прогрессивный, но действует существенный необлагаемый минимум €19 500. Далее применяются ступени, а пассивные доходы у non-dom не подпадают под SDC. Это делает Кипр предсказуемой юрисдикцией для собственников бизнеса, получающих дивиденды. Актуальные таблицы ставок регулярно публикуются международными консультантами.

Налоги для физических лиц: ставки и примеры

Расчёт

IT-специалист с годовым доходом €70 000:

• налог ≈ €10 900 (15,6 %),
• в Германии тот же доход — налог ≈ €23 800 (34 %).
• → экономия почти €13 000 в год.

Налоги на Кипре для компаний: 12,5 % CIT и льготы для инвесторов

Стандартная ставка корпоративного налога — 12,5%. Для международных групп применяются правила CFC; действуют антиабьюз-подходы ЕС. Внешние выплаты и удержания планируются с опорой на широкую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, список которых опубликован Минфином Кипра.

Расчёт

• Компания-резидент заработала €1 000 000 прибыли.
• CIT = €125 000 (12,5 %).
• Чистая прибыль после налога = €875 000.
• Дивиденды выплачены владельцу-non-dom.
  

→ итоговая нагрузка всего 12,5 %, без SDC и без удержаний.

Как связать ВНЖ и налоговое резидентство

ВНЖ — это право жить в стране; налоговое резидентство — признание для целей налогообложения. Наличие ВНЖ упрощает соблюдение «физического присутствия» (60/183), открытие банковского счёта, аренду или покупку жилья. Но само по себе ВНЖ не делает вас налоговым резидентом: критично соблюсти критерии дней и условий non-dom.

Какие типы ВНЖ выбирают инвесторы

Чаще всего — инвестиционные основания, трудовой контракт в кипрской компании (включая собственную), либо долгосрочное пребывание при управлении активами. В любом сценарии потребуется постоянное жильё (в собственности или аренде) и подтверждённая деятельность на Кипре для 60-дневного правила.

Вы можете ознакомиться с подробным гайдом о том, как получить ПМЖ на Кипре.

Недвижимость как основание присутствия: почему новостройки выгодны

Постоянное место жительства — одно из условий 60-дневного резидентства. Проще всего его подтвердить покупкой новостройки (виллы или апартаментов) или долгосрочной арендой. Новые проекты в Пафосе, Лимассоле и Ларнаке предоставляют готовые решения с управлением, парковкой, инжинирингом и инфраструктурой — это повышает ликвидность и даёт прозрачный «substance» для налоговых и банковских проверок.

Покупка у девелопера через нас — Cyprus VIP Estates — закрывает юридический и практический блок: объект, коммунальные, страхование, банковский счёт, подтверждение адреса. Этого достаточно, чтобы закрыть критерий «постоянного жилья», а дальше — соблюдать дни и деятельность. Купить недвижимость можно напрямую у нас.

Пошаговый план: от переезда до статуса налогового резидента Кипра

Основные юридические критерии 60/183 подтверждены официально Министерством финансов Кипра.

Хотите узнать, какие новостройки подходят под налоговое резидентство?

Оставьте заявку — наши эксперты подберут объект с гарантией юридической чистоты.

Как выводить дивиденды на Кипре под 0 %: практические кейсы

Кейс 1. Владелец холдинга

• Немецкий предприниматель владеет британской холдинговой компанией.
• После переезда на Кипр он становится non-dom резидентом. Дивиденды из Великобритании поступают на его кипрский счёт.
• Благодаря DTT между Великобританией и Кипром удержания — 0 %.
  

→ налоговая нагрузка только 2,65 % (GHS).

Кейс 2. IT-предприниматель

• Украинский фрилансер создал кипрскую Ltd, продающую услуги в ЕС.
• При годовой прибыли €200 000 компания платит €25 000 CIT (12,5 %).
• Оставшиеся €175 000 выплачиваются владельцу в виде дивидендов без SDC.

→ итоговая нагрузка — 12,5 % + 2,65 % ≈ 15 %. В Украине тот же доход облагался бы по ставке ≈ 19,5 %.

Кейс 3. Инвестор в недвижимость

• Польский инвестор покупает два апартамента в Пафосе (€700 000 в сумме).
• Получает ВНЖ и налоговое резидентство через 60 дней.
• Доход от аренды €30 000 в год облагается только GHS 2,65 % = €795.

В Польше налог составил бы 19 % = €5700.

Риски и ограничения: GHS 2,65%, антиабьюз, substance, CFC

Даже при режиме non-dom существуют обязательные платежи и требования комплаенса:

• GHS (взнос в общегосударственную систему здравоохранения): на пассивные доходы, включая дивиденды, взимается взнос (для дивидендов — 2,65%).
• Антиабьюз-правила ЕС и CFC: в группах возможно налогообложение прибыли КИК в Кипре или в стране исхода, если отсутствует реальная экономическая деятельность.
• Black-list меры ЕС: при контрагентах из низконалоговых/санкционных юрисдикций транзакции попадают под усиленный контроль.

Как мы помогаем: Cyprus VIP Estates — покупка новостроек и сопровождение

Мы работаем в Пафосе, Лимассоле и Ларнаке и предлагаем новостройки от проверенных застройщиков: виллы и апартаменты. Для целей налогового резидентства и 60-дневного правила важно иметь постоянное жильё — собственность или долгосрочную аренду. С нами вы:

• выбираете объект под критерии банка и налогового департамента,
• проходите KYC/AML у девелопера и в банке,
• получаете пакет документов, подтверждающий адрес,
• закрываете критерий «постоянного жилья»,
• настраиваете проживание, коммунальные, страховки и отчётность.

Этого достаточно, чтобы выполнить часть условий 60-дневного правила; далее — соблюдаете дни и наличие деятельности на Кипре. Купить недвижимость можно напрямую у нас: мы говорим по-английски, немецки, польски и по-русски и работаем с клиентами из Германии, Австрии, Швейцарии, Великобритании, Скандинавии, Израиля, ОАЭ, Ближнего Востока, Китая, США, Польши, России, Украины, Казахстана, Беларуси, Армении и Грузии.

Сравнение налоговой нагрузки до и после переезда на Кипр

💡 Комментарий к таблице

GHS (General Healthcare System) — обязательный медицинский взнос (2,65 % на дивиденды).
SDC (Special Defence Contribution) — не применяется к non-dom резидентам.
При соблюдении правил substance и дней пребывания резидент получает реальную налоговую экономию до 70–80 %.
В отличие от офшоров, Кипр предлагает европейскую защиту, прозрачность и легальность всех структур.

Практическое применение: когда кипрское резидентство действительно выгодно

FAQ по налоговому резидентству на Кипре

Итог: экономия в цифрах

Кипр — одна из самых выгодных европейских юрисдикций для инвесторов, IT-предпринимателей и владельцев холдингов. Формально — это не офшор, но с точки зрения реальной налоговой эффективности, статус non-dom налогового резидента Кипра позволяет:

• легально платить 0 % на дивиденды,
• ограничивать корпоративный налог 12,5 %,
• владеть недвижимостью и подтверждать substance,
• пользоваться защитой и соглашениями ЕС.

Для получения статуса достаточно:

• Купить недвижимость (лучше — новостройку) в Пафосе, Лимассоле или Ларнаке.
• Находиться на острове от 60 дней в году.
• Иметь деятельность или должность в кипрской компании.

Cyprus VIP Estates подберёт объект, оформит сделку, подготовит документы для ВНЖ и налогового резидентства.

Этого достаточно, чтобы перейти к новому уровню финансовой свободы — легально, в Европе, без лишних налогов.