Podatki dla firm na Cyprze w 2026 roku: CIT 15%, VAT, podatek u źródła i polskie pułapki

Krótko: firma na Cyprze płaci w 2026 roku CIT 15% od zysku, z zaliczkami do 31 lipca i 31 grudnia, VAT 19% (próg rejestracji 15 600 €) oraz składki pracodawcy 12,5% i GeSY 2,9% od pensji. Cypr nie pobiera podatku u źródła od dywidend, odsetek i należności licencyjnych wypłacanych nierezydentom, a opodatkowanie dywidendy po stronie właściciela omawiamy w tekście o spółce na Cyprze. Ulga IP box obniża efektywny CIT do około 3%, a pułapki dla Polaków leżą po stronie polskiej: miejsce zarządu, zakład, CFC i mechanizm pay and refund. Stawki umowy Polska–Cypr dla osoby fizycznej i spółki zestawiamy w artykule „Czy Cypr to raj podatkowy?”.

Źródła: tabele podatkowe PwC (przegląd z 4 sierpnia 2026), komunikaty EY, KPMG i Andersen o reformie z 2026 roku, Cyprus Mail oraz PwC Polska i EY Polska o umowie z Polską i CFC. Strony Departamentu Podatkowego Cypru były niedostępne dla naszego badania, więc stawki pochodzą ze źródeł wtórnych. Tekst nie jest poradą podatkową, a przy decyzji sprawdź liczby z doradcą.

Podatki dla firm na Cyprze w 2026 roku: przegląd stawek i terminów

CIT 15% na Cyprze: terminy, zaliczki i kary w 2026 roku

Rok podatkowy jest kalendarzowy. Zaliczki CIT płaci się w dwóch równych ratach, 31 lipca i 31 grudnia roku podatkowego. Od 2026 roku zeznanie i rozliczenie końcowe przypadają według PwC i EY na 31 stycznia drugiego roku po roku podatkowym, czyli dla roku 2026 na 31 stycznia 2028 (13 miesięcy po końcu roku), wcześniej zeznanie składało się do 31 marca, a dopłatę płaciło do 1 sierpnia. Cyprus Mail podaje, że płatność samooceny przesuwa się na 31 lipca, co jest sprzeczne z PwC i EY, więc potwierdź termin z doradcą. Zakładanie i koszty spółki opisujemy w artykule Spółka na Cyprze, a formy działalności w tekście Firma na Cyprze.

Według firmy doradczej Rightax odsetki od zaległości wynoszą od 1 stycznia 2026 roku 3,5% (5,5% w 2025 roku), a kara za zapłatę po terminie 5%, plus kolejne 5% po dwóch miesiącach. Zaliczki zaniżone poniżej 75% ostatecznego dochodu kosztują 10% różnicy. Stałe kary za przekroczenie terminu to 150 €, 250 € i 500 € (osoby fizyczne, małe i duże podmioty), a kara dzienna 20 €. Stawek nie potwierdziliśmy na stronie Departamentu Podatkowego.

Straty przenosi się na kolejne lata przez siedem lat (PwC, EY, Andersen), bez przeniesienia wstecz. Jedno z amerykańskich źródeł podaje do 10 lat. Odliczenie nadwyżki odsetek od kapitału własnego (NID) nadal istnieje, a limit wynosi 80% zysku wytworzonego przez nowy kapitał (Sovereign, materiał marketingowy). Odsetki zewnętrzne odliczysz do 30% EBITDA, z progiem bezpieczeństwa 3 mln €.

Ulgi podatkowe na Cyprze: IP box, odliczenie 120% na badania i amortyzacja

IP box zwalnia 80% kwalifikowanego zysku z praw własności intelektualnej, co daje efektywną stawkę około 3% (20% × 15%). Przy 100 000 € kwalifikowanego zysku opodatkowaniu podlega 20 000 €, a CIT wynosi 3 000 €. Ulga stosuje się według zasady nexus do patentów i oprogramowania i nie obejmuje znaków towarowych (Sovereign i inne serwisy doradcze). Tekstu ustawy nie znaleźliśmy, więc potwierdź warunki z doradcą. Ulgi na badania i rozwój (120% kosztów do 2030 roku) nie łączy się z IP box (PwC).

Przyspieszona amortyzacja do 2030 roku wynosi 7% dla budynków energooszczędnych, 20% dla instalacji odnawialnych i 33,33% dla samochodów elektrycznych (PwC). Nowa jest ulga 120% na maszyny rolnicze (KPMG), a koszty notowania spółki odliczysz do 300 000 € (EY). Wydatki ex gratia na pracowników nie są kosztem.

Podatek u źródła na Cyprze: dywidendy, odsetki i należności licencyjne

Cypr nie pobiera podatku u źródła od dywidend, odsetek i należności licencyjnych wypłacanych nierezydentom (PwC). Wyjątki to należności za prawa używane na Cyprze (10%) oraz płatności do jurysdykcji z unijnej czarnej listy (17% od dywidend i odsetek, 10% od należności), a od 2026 roku 5% od dywidend dla powiązanych spółek w jurysdykcjach o niskich podatkach (EY, KPMG, Andersen).

Od 1 stycznia 2026 roku przychody spółki z odsetek i z najmu podlegają 15% CIT i nie podlegają już specjalnej składce obronnej, która wcześniej wynosiła 17% od odsetek pasywnych (PwC, EY). Właściciel, który otrzymuje dywidendę, płaci SDC 5% albo 0% oraz GeSY, jak opisujemy w artykule o spółce na Cyprze.

Podatek od zysków kapitałowych i podatek od nieruchomości firmy na Cyprze

Podatek od zysków kapitałowych wynosi 20% i dotyczy sprzedaży nieruchomości na Cyprze oraz udziałów w spółkach, których majątek składa się głównie z takich nieruchomości, przy progu pośredniego posiadania obniżonym z 50% do 20% wartości (PwC, EY). Zysk ze sprzedaży papierów wartościowych jest zwolniony, a zwolnienie dotyczy od 2026 roku papierów notowanych na rynkach regulowanych (EY). Czy spółka korzysta z dożywotnich zwolnień i indeksacji, które mają osoby fizyczne, nie ustaliliśmy w źródłach.

Roczny państwowy podatek od nieruchomości zniesiono w 2017 roku, a opłatę skarbową od 1 stycznia 2026 roku. Opłaty przeniesienia własności przy zakupie (3%, 5% i 8% według przedziałów, z obniżką o połowę bez VAT) opisujemy w artykule koszty zakupu nieruchomości na Cyprze, a VAT przy zakupie przez spółkę w artykule VAT przy zakupie nieruchomości na Cyprze. Roczną opłatę 350 € dla spółek zniesiono w 2024 roku, a zaległości za lata 2011 do 2023 pozostają do zapłaty.

VAT na Cyprze: stawki, deklaracje i kary

Podstawowa stawka VAT wynosi 19%, a obniżone 9% (hotele i restauracje), 5% (żywność i leki), 3% (wywóz odpadów) i 0% (eksport). Rejestracja jest obowiązkowa po przekroczeniu 15 600 € obrotów, a dla nabyć wewnątrzwspólnotowych 10 251,61 €. Deklaracje składa się kwartalnie do 10 dnia drugiego miesiąca po okresie. Spóźniona deklaracja kosztuje według KPMG Cypr 100 € plus 10% niezapłaconego VAT, a spóźnione zestawienie VIES 50 €. Szczegóły: VAT na Cyprze.

Podatki od wynagrodzeń na Cyprze: składki pracodawcy 12,5% i GeSY 2,9%

Pracodawca płaci składki społeczne 8,8%, na fundusz zwolnień 1,2%, szkoleniowy 0,5% i spójności 2,0% (razem 12,5%) oraz GeSY 2,9%, a składki ograniczone są pułapem 68 904 € rocznie, z wyjątkiem składki spójności, która nie ma pułapu. Fundusz urlopowy 8% obowiązuje, jeśli firma nie jest z niego zwolniona. Podatek dochodowy pracownika pobiera pracodawca w systemie PAYE.

Przykład: spółka zatrudnia pracownika z pensją 30 000 € rocznie. Składki pracodawcy wynoszą 2 640 € (8,8%) plus 360 € (1,2%) plus 150 € (0,5%) plus 600 € (2,0%), czyli 3 750 €, do tego GeSY 870 € (2,9%), razem 4 620 €, czyli 15,4% pensji. Spółka z zyskiem przed podatkiem 100 000 € płaci CIT 15 000 €, a zaliczki 7 500 € w lipcu i 7 500 € w grudniu roku podatkowego, jeśli oszacowanie zysku jest trafne. Podatki osób fizycznych omawiamy w artykule Podatek dochodowy na Cyprze.

Podatki firmy na Cyprze a Polska: umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania i pay and refund

Umowa z Polską z 1992 roku, zmieniona protokołem z 2012 roku, przewiduje podatek u źródła od dywidend 0%, jeśli odbiorca ma co najmniej 10% udziałów przez 24 miesiące (w pozostałych przypadkach 5%), od odsetek 5% i od należności licencyjnych 5%. Wynagrodzenie dyrektora opodatkowuje się tylko w państwie jego rezydencji, więc dyrektor mieszkający w Polsce płaci w Polsce (PwC Polska, Rzeczpospolita).

Polskie przepisy krajowe przewidują 19% od dywidend oraz 20% od odsetek, należności licencyjnych i usług niematerialnych wypłacanych za granicę. Dyrektywy unijne zwalniają dywidendy przy udziale 10% przez dwa lata, a odsetki i należności przy udziale 25% przez dwa lata. Mechanizm pay and refund obejmuje płatności powyżej 2 mln zł rocznie na rzecz jednego podmiotu powiązanego: płatnik pobiera 19% lub 20%, chyba że zarząd złoży oświadczenie, że ma dokumenty i nie zna okoliczności wyłączających zwolnienie. Kara za błąd wynosi 10 do 30% podstawy (PwC Polska, EY Polska, 26 sierpnia 2025).

Spółka na Cyprze zarządzana z Polski: miejsce zarządu, zakład i CFC

Zagraniczna spółka, której zarząd działa w Polsce, jest polskim rezydentem podatkowym według art. 3 ustawy o CIT, a cypryjskie zaświadczenie o rezydencji nie wyklucza polskiego zakładu. Cypryjska rezydencja wynika z zarządzania i kontroli, a spółka zarejestrowana na Cyprze jest rezydentem, chyba że umowa stanowi inaczej (EY). Przeniesienie firmy opisujemy w artykule Przeniesienie firmy na Cypr.

Polskie przepisy o zagranicznej spółce kontrolowanej (CFC) dotyczą według PwC Polska i EY Polska kontroli powyżej 50%, przychodów pasywnych co najmniej 33% i rzeczywistego podatku zagranicznego niższego o co najmniej 25% od polskiego, czyli niższego niż 14,25%. Stawka CFC wynosi 19%, płatna niezależnie od dywidendy, z wyłączeniem dla spółek rzeczywiście prowadzących działalność w UE lub EOG. Samo 15% cypryjskiego CIT leży powyżej progu 14,25%, ale IP box lub NID mogą obniżyć stawkę efektywną poniżej niego. Tekstu ustawy nie czytaliśmy, a jedno z serwisów podaje 25% kontroli, co jest sprzeczne z PwC i EY, więc sprawdź warunki z doradcą.

Zasady przeprowadzki i rezydencji opisujemy w artykułach rezydencja podatkowa na Cyprze i jak przeprowadzić się na Cypr z Polski. Przegląd cen i miast znajdziesz na stronie nieruchomości na Cyprze.

Podatki dla firm na Cyprze: pytania przedsiębiorców

Planujesz przeprowadzkę na Cypr z firmą i zakup nieruchomości? Napisz, w jakim mieście i w jakim budżecie, a prześlemy aktualnie pasujące oferty nowych inwestycji z cenami i rzutami. Możesz też przejrzeć zestawienie mieszkania na Cyprze albo wszystkie nieruchomości na Cyprze.