Podatek dochodowy na Cyprze w 2026 roku: skala 0 do 35%, składki, ulgi 50% i 20% oraz przykłady

Krótko: osoba fizyczna płaci na Cyprze w 2026 roku podatek dochodowy według skali 0% do 22 000 €, 20% do 32 000 €, 25% do 42 000 €, 30% do 72 000 € i 35% powyżej. Pracownik płaci dodatkowo składki społeczne 8,8% (do 68 904 € rocznie) i GeSY 2,65%. Z pensji brutto 60 000 € zostaje 45 291 € (obciążenie 24,5%), a ze 100 000 € 71 036 € (29,0%). Nowy rezydent z ulgą 50% zatrzymuje ze 100 000 € 86 965 € (obciążenie 13,0%). Polak pozostaje polskim rezydentem podatkowym, dopóki ma w Polsce centrum interesów życiowych albo przebywa tu ponad 183 dni w roku. Porównanie stawek cypryjskich z polską skalą i podatkiem liniowym 19% przy dochodzie 60 000 € i 100 000 € znajdziesz w artykule „Czy Cypr to raj podatkowy?”.

Źródła: tabele PwC (przegląd z 4 sierpnia 2026), komunikaty KPMG Cypr, Andersen, Deloitte i RSM, kancelaria Neocleous i Cyprus Mail oraz polskie źródła KPMG Polska, Deloitte Polska i prawo.pl. Strony Departamentu Podatkowego Cypru były niedostępne dla naszego badania, więc stawki pochodzą ze źródeł wtórnych. Tekst nie jest poradą podatkową, a przy decyzji sprawdź liczby z doradcą.

Podatek dochodowy na Cyprze w 2026 roku: skala podatkowa i kwota wolna 22 000 €

Od 2026 roku kwota wolna wynosi 22 000 € (wcześniej 19 500 €). Cypryjski rezydent podatkowy płaci podatek od dochodów z całego świata, a część dochodów pasywnych jest zwolniona ze specjalnej składki obronnej (SDC), jeśli ma status non-dom. Zasady rezydencji (183 dni i reguła 60 dni) opisujemy w artykule rezydencja podatkowa na Cyprze. Stawka 12,5%, którą polskie strony podają czasem dla osób fizycznych, jest dawną stawką CIT.

Składki pracownika na Cyprze: ubezpieczenia społeczne 8,8% i GeSY 2,65%

Pracownik płaci 8,8% składki na ubezpieczenia społeczne od zarobków do pułapu 68 904 € rocznie (5 742 € miesięcznie, w 2025 roku pułap wynosił 66 612 €). Składka na GeSY wynosi 2,65% dochodu, maksymalnie od 180 000 € rocznie. Składka spójności 2% obciąża tylko pracodawcę i nie ma pułapu. Składki i GeSY można odliczyć od podstawy podatku w łącznym limicie jednej piątej dochodu podlegającego opodatkowaniu, a ten sam limit obejmuje składki na fundusz emerytalny (do 10% pensji) i polisy na życie. Sposobu rozliczania trzynastej pensji nie znaleźliśmy w źródle urzędowym.

Pracodawca płaci łącznie 12,5% składek i 2,9% GeSY, a samozatrudniony 16,6% składek i 4% GeSY, jak opisujemy w artykule o firmie na Cyprze. Ubezpieczenie zdrowotne po przeprowadzce omawia artykuł ubezpieczenie zdrowotne na Cyprze.

Ile zostaje z pensji 60 000 € i 100 000 € na Cyprze: przykłady z obliczeniami

Założenia: skala jak wyżej, 12 pensji, składki społeczne 8,8% do pułapu 68 904 € i GeSY 2,65% odliczone od podstawy, brak innych dochodów i ulg.

Obliczenie dla 60 000 €: podstawa 60 000 € − 5 280 € − 1 590 € = 53 130 €, podatek 10 000 € × 20% + 10 000 € × 25% + 11 130 € × 30% = 7 839 €. Dla 100 000 €: składki 8,8% × 68 904 € = 6 063,55 €, GeSY 2 650 €, podstawa 91 286,45 €, podatek 2 000 + 2 500 + 30 000 × 30% + 19 286,45 × 35% = 20 250,26 €. Przykład z artykułu o rezydencji podatkowej, pensja 70 000 € przed składkami, daje według skali 12 900 € podatku.

Ulga 50% i 20% dla nowych rezydentów oraz nowa ulga 25% w 2026 roku

• Ulga 50%. Zwalnia połowę wynagrodzenia z pierwszego zatrudnienia na Cyprze od 2022 roku, jeśli roczna pensja przekracza 55 000 €, a osoba nie była rezydentem Cypru przez 15 kolejnych lat podatkowych przed zatrudnieniem. Trwa 17 lat i można ją wykorzystać raz w życiu (PwC, Neocleous, Cyprus Mail). Starsza wartość 10 lat nieobecności z komunikatu KPMG z 2022 roku jest nieaktualna.
• Ulga 20%. Zwalnia 20% wynagrodzenia do 8 550 € rocznie przez 7 lat od roku po rozpoczęciu pracy, przy pierwszym zatrudnieniu po 26 lipca 2022 roku, jeśli osoba wcześniej pracowała za granicą u pracodawcy nierezydenta. KPMG pisało w 2022 roku, że dotyczy pensji poniżej 55 000 €. Nie łączy się z ulgą 50%.
• Nowa ulga 25%. Przepis art. 8(21B) opublikowano 6 marca 2026 roku z mocą od 1 stycznia 2025 roku. Zwalnia 25% wynagrodzenia lub zysku z działalności do 25 000 € rocznie przez 7 lat (ITR pisze o 6 latach), przy dochodzie powyżej 30 000 €. Warunki to brak rezydencji na Cyprze przez 7 lat przed zatrudnieniem, wcześniejsza rezydencja na Cyprze i 36 miesięcy (z dyplomem) lub 84 miesiące (bez dyplomu) pracy pełnoetatowej za granicą u pracodawcy nierezydenta (KPMG Cypr, Deloitte). Strona PwC mówi o uldze 35%, co wygląda na wartość z projektu przepisów.
• Praca za granicą. Wynagrodzenie za pracę wykonywaną poza Cyprem przez ponad 90 dni w roku dla pracodawcy nierezydenta lub zagranicznego zakładu jest zwolnione w całości (PwC).

Przykład z ulgą 50%: pensja 100 000 €. Zwolnione jest 50 000 €, składki i GeSY pozostają od pełnej pensji (6 063,55 € i 2 650 €), podstawa podatku to 50 000 € − 8 713,55 € = 41 286,45 €, a podatek 2 000 € + 9 286,45 € × 25% = 4 321,61 €. Netto wynosi 86 964,84 €, czyli obciążenie 13,0%, wobec 71 036 € bez ulgi.

Przykład z ulgą 20%: pensja 50 000 €. Zwolnione jest 8 550 € (limit, bo 20% to 10 000 €), składki 4 400 € i GeSY 1 325 €, podstawa podatku 50 000 € − 8 550 € − 5 725 € = 35 725 €, a podatek 2 000 € + 3 725 € × 25% = 2 931,25 €. Netto wynosi 41 343,75 € (obciążenie 17,3%), a bez ulgi 39 092,50 € (21,8%).

Emerytura, najem, dywidendy i odsetki: podatek dochodowy od innych dochodów na Cyprze

Zagraniczna emerytura podlega od 2026 roku stałej stawce 5% od kwoty powyżej 5 000 € rocznie albo, jeśli wolisz, normalnej skali (PwC, Andersen), a wcześniejszy próg 3 420 € jest nieaktualny. Czynsz opodatkowuje się według skali po odliczeniu 20% od kwoty czynszu z budynku, a specjalną składkę obronną od czynszu zniesiono od 2026 roku. Dywidendy są zwolnione z podatku dochodowego, a zyski ze sprzedaży papierów wartościowych nie są opodatkowane (PwC).

Podatek od zysków kapitałowych wynosi 20% i dotyczy tylko nieruchomości na Cyprze, z dożywotnimi zwolnieniami podniesionymi w 2026 roku do 150 000 € (główne miejsce zamieszkania), 50 000 € (grunty rolne) i 30 000 € (pozostałe), z łącznym maksimum 150 000 €. Podatek od spadków zniesiono 1 stycznia 2000 roku, a podatku od majątku w źródłach nie znaleźliśmy. Jednorazowe wypłaty emerytalne ponad 200 000 € opodatkowuje się stawką 20%. SDC od dywidend wynosi 5%, a od odsetek 17% u rezydentów z domicylem, a rezydent non-dom jest z niego zwolniony, co opisujemy w artykule o spółce na Cyprze.

Ulgi i odliczenia 2026: dzieci, najem i kredyt, energia

Od 2026 roku obowiązują nowe odliczenia, każde na rodzica, o ile nie podano inaczej: 1 000 € na pierwsze dziecko, 1 250 € na drugie i 1 500 € na trzecie i kolejne (podwójnie dla samotnych rodziców), do 2 000 € za odsetki lub czynsz za główne miejsce zamieszkania, do 1 000 € na prace energooszczędne lub samochód elektryczny i do 500 € za ubezpieczenie od klęsk żywiołowych głównego mieszkania. Limit dochodu rodziny wynosi 100 000 € (do dwojga dzieci), 150 000 € (trzy lub cztery) i 200 000 € (pięć i więcej), a osoba bez dzieci potrzebuje dochodu do 40 000 € dla odliczeń na czynsz i inwestycje (PwC).

Deklaracja podatkowa na Cyprze: terminy, portal Tax For All i zaświadczenie o rezydencji

Pracownicy i emeryci składają deklarację i płacą do 31 lipca następnego roku. Samozatrudnieni z obrotem do 120 000 € składają ją do 31 stycznia drugiego roku po roku podatkowym, a zaliczki płacą 31 lipca i 31 grudnia (PwC). Deklaracja za 2025 rok przypadała na 31 października 2026 roku, a 19 października 2026 roku Komisarz zrezygnował z odsetek i opłat, jeśli deklarację złożysz i zapłacisz do 30 listopada 2026 roku (RSM). Kara za spóźnienie wynosi według zestawienia Deloitte 150 €, czego nie potwierdziliśmy w pliku źródłowym.

Od roku podatkowego 2026 deklaracje składa się przez portal Tax For All. Obowiązek złożenia dotyczy według Deloitte dochodu brutto powyżej 19 500 € za 2025 rok, a według Andersen od 2026 roku rezydentów w wieku co najmniej 25 lat niezależnie od dochodu. Zaświadczenie o rezydencji podatkowej uzyskuje się na formularzu T.Φ.126 z numerem TIN i może być wydane przed upływem wymaganych dni z oświadczeniem o zamiarze pobytu (kancelaria Neocleous). Opłaty, czasu wydania i uznania zaświadczenia przez polski urząd nie znaleźliśmy w źródłach.

Podatek dochodowy na Cyprze a Polska: koniec rezydencji w Polsce, umowa i exit tax

Polak jest rezydentem podatkowym Polski, gdy ma tu centrum interesów życiowych albo przebywa ponad 183 dni w roku, a najsilniejszym czynnikiem jest rodzina: partner lub małoletnie dzieci w Polsce. W roku wyjazdu opodatkowuje się dochody z całego świata tylko za część roku, w której był rezydentem (KPMG Polska, wrzesień 2024). Zaświadczenie o rezydencji wystawia urząd skarbowy.

Umowa z 1992 roku, zmieniona protokołem z 2012 roku, obejmuje podatek u źródła od dywidend 5% albo 0% dla spółki z co najmniej 10% udziałów przez 24 miesiące, a rezydent Polski płaci od cypryjskich dywidend 19% w Polsce, bo klauzulę tax sparing zniesiono. Czynsz z nieruchomości na Cyprze rozlicza się w Polsce metodą zwolnienia z progresją (interpretacja KIS z 12 marca 2026 roku). Artykułów umowy o zatrudnieniu i emeryturach nie udało się odczytać, więc ich nie opisujemy. Exit tax (19%) dotyczy rezydentów Polski co najmniej 5 z ostatnich 10 lat, z majątkiem powyżej 4 mln zł, a płatność przesunięto do końca 2027 roku (Deloitte Polska). Przeprowadzkę opisuje artykuł jak przeprowadzić się na Cypr z Polski, a przegląd cen mieszkań strona nieruchomości na Cyprze. Podatki firm omawiamy w artykule Podatki dla firm na Cyprze.

Mity o podatku dochodowym na Cyprze: 12,5%, 0% dla wszystkich i brak podatków

• Podatek dochodowy wynosi 12,5%. To dawna stawka CIT. Dla osób fizycznych skala sięga 35%.
• Wszyscy płacą 0%. Zerowa stawka obejmuje pierwsze 22 000 €. Pracownik płaci też składki społeczne i GeSY, a zwolnienie non-dom dotyczy tylko SDC od dochodów pasywnych.
• Cypr to kraj bez podatków. Rezydent płaci od dochodów z całego świata, Polska opodatkowuje tak długo, aż przeprowadzka jest rzeczywista, a wyjazd może uruchomić exit tax.
• Kwota wolna to 19 500 €. Od 2026 roku wynosi 22 000 €, a polski serwis aplikuj.pl podaje w jednym tekście obie wartości.

Podatek dochodowy na Cyprze: pytania o skalę, składki i ulgi

Planujesz przeprowadzkę na Cypr i zakup nieruchomości? Napisz, w jakim mieście i w jakim budżecie, a prześlemy aktualnie pasujące oferty nowych inwestycji z cenami i rzutami. Możesz też przejrzeć zestawienie mieszkania na Cyprze albo wszystkie nieruchomości na Cyprze.