VAT na Cyprze w 2026 roku: stawki 19%, 9%, 5%, 3% i 0%, rejestracja, deklaracje i kary

Krótko: podstawowa stawka VAT na Cyprze wynosi w 2026 roku 19%, a obniżone to 9% (noclegi i restauracje), 5% (żywność i leki), 3% (odpady, książki, gazety) i 0% (eksport). Tymczasowo obowiązuje też 5% na prąd w gospodarstwach domowych (od 1 maja 2026 roku do 31 marca 2027 roku) oraz 0% na mięso, ryby, chleb, mleko, kawę i cukier (do 31 maja 2027 roku). Rejestracja jest obowiązkowa po przekroczeniu 15 600 € obrotów w ostatnich 12 miesiącach, deklaracje składa się kwartalnie do 10 dnia drugiego miesiąca po okresie, a usługa dla polskiej firmy jest fakturowana bez VAT z odwrotnym obciążeniem. Stan na 28 października 2026 roku.

Źródła: tabele PwC (przegląd z 4 sierpnia 2026), KPMG Cypr i KPMG (marzec i październik 2026), Deloitte, Cyprus Mail, Komisja Europejska i polski portal biznes.gov.pl. Strony Departamentu Podatkowego Cypru były niedostępne dla naszego badania, więc część danych pochodzi ze źródeł wtórnych i oznaczamy to w tekście. Tekst nie jest poradą podatkową, a przy decyzji sprawdź liczby z doradcą.

VAT na Cyprze w 2026 roku: stawki 19%, 9%, 5%, 3% i 0%

Oficjalnego potwierdzenia, że reforma z 2026 roku zmieniła strukturę stawek 19/9/5/3, nie znaleźliśmy.

Tymczasowe stawki 0% i 5% na Cyprze: żywność, mięso i prąd do 2027 roku

W 2026 roku Cypr stosuje kilka tymczasowych obniżek. Prąd w gospodarstwach domowych ma 5% VAT od 1 maja 2026 roku do 31 marca 2027 roku (KPMG, 27 marca 2026), a PwC podaje dla „niektórej energii” 9%. Mięso, ryby, pieczywo, mleko, kawa, cukier i żywność dla niemowląt mają stawkę 0%: świeże, schłodzone i mrożone mięso i ryby od 1 października 2026 roku, a pieczywo, mleko, kawa, cukier i żywność dla niemowląt od 12 października 2026 roku, wszystko do 31 maja 2027 roku (KPMG Cypr, Cyprus Mail z 2 października 2026). Wcześniejsza obniżka na mięso i ryby obowiązywała od 1 kwietnia do 30 września 2026 roku, a mięso przetworzone zostaje w stawce obniżonej.

Ulga na paliwa w 2026 roku dotyczyła akcyzy (obniżka o 8,33 centa na litr od kwietnia do czerwca), a VAT jej nie obejmował. Terminy tymczasowych stawek mogą się zmienić, więc przed ich wykorzystaniem sprawdź komunikat Departamentu Podatkowego.

Rejestracja do VAT na Cyprze: próg 15 600 €, numer VAT i portal Tax For All

Rejestracja jest obowiązkowa, gdy obroty opodatkowane przekroczyły 15 600 € w ostatnich 12 miesiącach lub przekroczą ten próg w ciągu 30 dni. Dla nabyć wewnątrzwspólnotowych próg wynosi 10 251,61 €, a podmioty nieposiadające siedziby na Cyprze nie mają progu. Rejestrować można się też dobrowolnie (PwC). Numer VAT ma format CY, osiem cyfr i litera. Czas nadania numeru jest w źródłach podany różnie (3 dni oraz 10 do 20 dni roboczych), a oficjalnej wartości nie znaleźliśmy.

Od 1 lipca 2026 roku rejestracje spółek przyjmowane są tylko przez CY Login w portalu Tax For All (doradca Rightax, 10 kwietnia 2026). Grupa VAT obejmuje podmioty zarejestrowane na Cyprze z powiązaniami finansowymi, gospodarczymi i organizacyjnymi, a jej członkowie odpowiadają solidarnie (EY, 2018, bez weryfikacji na 2026 rok). Zasady wyrejestrowania (60 dni i próg 13 668,81 €) pochodzą z jednego wtórnego przewodnika i nie są potwierdzone.

Deklaracje VAT na Cyprze: terminy kwartalne, VIES i kary w 2026 roku

Deklaracje VAT składa się elektronicznie kwartalnie, razem z płatnością, do 10 dnia drugiego miesiąca po okresie, a rozliczenie miesięczne wymaga zgody. Deklarację zerową też trzeba złożyć. Zestawienie VIES przekazuje się co miesiąc do 15 dnia następnego miesiąca. Departament Podatkowy przedłużył w sierpniu 2026 roku termin deklaracji za okres kończący się 30 czerwca i VIES za lipiec do 20 sierpnia 2026 roku z powodu wakacji (komunikat z 3 sierpnia 2026), a po nowym terminie obowiązywały te same kary.

• Spóźniona deklaracja. 100 € plus 10% niezapłaconego VAT, a spóźnione zestawienie VIES 50 € (KPMG Cypr, styczeń 2026). Zeno Legal podaje 51 €, więc źródła się różnią.
• Spóźniona rejestracja. 85 € miesięcznie według źródeł wtórnych, oficjalnego źródła nie znaleźliśmy.
• Błędy w odwrotnym obciążeniu. 200 € od deklaracji, maksymalnie 4 000 € (PwC).
• Odsetki. Ogólna stawka odsetek od zaległości wynosi od 1 stycznia 2026 roku 3,5% (Rightax, bez potwierdzenia dla VAT).
• Zwrot VAT. Odsetki biegną po 4 miesiącach, a przy kontroli wniosku po 8 miesiącach. Roszczenia wygasają po 6 latach (PwC).

VAT w transakcjach z UE: usługi dla firm, OSS i import

Usługa dla firmy z innego państwa UE podlega odwrotnemu obciążeniu: nabywca rozlicza VAT u siebie, a firma na Cyprze składa zestawienie VIES. Przy sprzedaży konsumentom w UE obowiązuje wspólny próg 10 000 € rocznie. Po jego przekroczeniu stosuje się stawkę VAT kraju klienta, rozliczaną przez system OSS (Komisja Europejska). Przy imporcie przewodniki wtórne opisują odroczenie płatności na 30 dni za zgodą Komisarza. Wymagań dowodowych przy eksporcie poza UE nie znaleźliśmy w źródłach.

VAT na Cyprze a Polska: faktura bez VAT, VAT-UE i VIES

Polska firma, która kupuje usługę od cypryjskiej firmy, rozlicza VAT w Polsce. Cypryjska firma wystawia fakturę bez VAT z adnotacją o odwrotnym obciążeniu i numerami VAT obu stron. Polski nabywca ujmuje usługę w zestawieniu VAT-UE do 25 dnia następnego miesiąca i musi wcześniej zarejestrować się jako podatnik VAT-UE na formularzu VAT-R (biznes.gov.pl). Przy dostawie towarów do Cypru stawka 0% wymaga ważnego numeru kontrahenta sprawdzonego w VIES, dowodu transportu i poprawnego zestawienia VAT-UE.

Polska firma rejestruje się do VAT na Cyprze tylko przy dostawach opodatkowanych na Cyprze, a dla podmiotów bez siedziby próg rejestracji nie obowiązuje (PwC). Typowe błędy to numer VAT kontrahenta niesprawdzony w VIES, stawka VAT na fakturze przy odwrotnym obciążeniu i pominięte zestawienie VAT-UE. Pozostałe podatki firmowe opisujemy w artykule Podatki dla firm na Cyprze.

Przykłady obliczeń VAT na Cyprze: faktura 5 000 €, rachunek w restauracji i VAT do zapłaty

• Freelancer na Cyprze fakturuje polską firmę na 5 000 € za usługi IT. Faktura: netto 5 000 €, VAT 0, adnotacja o odwrotnym obciążeniu i oba numery VAT. W zestawieniu VIES: numer polskiego nabywcy i 5 000 € za usługi. Polski nabywca rozlicza polski VAT według stawki obowiązującej w Polsce, na przykład 23% od 5 000 € to 1 150 €, odliczane w deklaracji.
• Rachunek w restauracji 120 € z VAT 9%. Netto 120 € ÷ 1,09 = 110,09 €, VAT 9,91 €.
• Sklep sprzedaje towary za 1 000 € netto z VAT 19%. VAT należny 190 €. Przy VAT naliczonym 400 € w kwartale różnica wynosi 190 € − 400 € = −210 €, więc firma niczego nie płaci, a nadwyżkę 210 € przenosi na kolejny okres lub odzyskuje.
• Nowe mieszkanie za 300 000 €. VAT 19% to 57 000 €, a VAT 5% to 15 000 €, różnica 42 000 €. Podział metrażu pomijamy.

VAT przy zakupie nieruchomości na Cyprze w 2026 roku: 19%, 5% i nowa definicja nowego budynku

Dekrety K.D.P. 102/2026 i 103/2026 opublikowane 27 lutego 2026 roku weszły w życie 1 września 2026 roku i zastąpiły kryterium czasu kryterium użytkowania. Pierwsze użytkowanie oznacza systematyczne używanie przez co najmniej 18 miesięcy. Budynek sprzedany przed upływem tego okresu jest opodatkowany, a według Deloitte mieszkanie używane przez 6 miesięcy i sprzedane najemcy jest opodatkowane, ale może skorzystać ze stawki obniżonej (Deloitte, KPMG).

Stawka 5% dotyczy 130 m² w cenie do 350 000 €, z górną granicą 190 m² i 475 000 €. Harris Kyriakides (30 kwietnia 2026) pisze, że progi się nie zmieniły, a Global Law Experts twierdzi inaczej, więc kwestia jest otwarta. Okres przejściowy skończył się 15 czerwca 2026 roku, a zmiana z 24 kwietnia 2026 roku przedłuża go do 31 grudnia 2026 roku, ale tylko dla wniosków opóźnionych przez urzędy planowania. Grunt budowlany jest opodatkowany 19% od 2018 roku, a najem długoterminowy lokali mieszkalnych zwolniony, bez prawa odliczenia VAT naliczonego. Szczegóły i przykłady opisujemy w artykule VAT przy zakupie nieruchomości na Cyprze, a koszty w artykule koszty zakupu nieruchomości na Cyprze. Zasad odliczenia VAT przez spółkę przy zakupie nieruchomości nie znaleźliśmy w źródłach.

VAT dla turystów i mieszkańców Cypru: ceny, rachunki i zwrot VAT

Ceny w sklepach i restauracjach zawierają VAT. Restauracje i hotele stosują 9%, a prąd w gospodarstwie domowym ma od 1 maja 2026 roku 5% (tymczasowo). Według cypryjskiego urzędu celnego zakupy powyżej 50 € można wywieźć bez VAT, jeśli opuszczą Cypr do końca trzeciego miesiąca po miesiącu zakupu, a zwrot wypłaca sklep albo punkt na lotniskach w Larnace i Pafos. Przepis dotyczy według urzędu odwiedzających z zagranicy, a operator Planet ogranicza go do rezydentów spoza UE, więc sprawdź, czy obywatel Polski może z niego skorzystać, zanim zaplanujesz zakupy.

Mity o VAT na Cyprze: 19% od wszystkiego, brak VAT dla nierezydentów i zwrot dla Polaków

• VAT wynosi 19% od wszystkiego. Istnieją stawki 9%, 5%, 3% i 0%, a 0% tymczasowo obejmuje wiele produktów spożywczych.
• Nierezydenci nie płacą VAT. Podmioty bez siedziby na Cyprze nie mają progu rejestracji, jeśli wykonują dostawy opodatkowane na Cyprze (PwC).
• Firma na Cyprze jest zwolniona z VAT. Zwolnienie dotyczy obrotu do 15 600 €, powyżej rejestracja jest obowiązkowa.
• Nieruchomości mają jedną stawkę. Stawka wynosi 19%, 5% albo VAT nie obowiązuje, zależnie od pierwszego użytkowania i warunków.
• Polacy dostaną zwrot VAT jak turyści. Źródła mówią o odwiedzających z zagranicy, a operator zwrotów ogranicza usługę do rezydentów spoza UE.
• Stare polskie poradniki są aktualne. Jeden z nich podaje próg 35 000 € dla sprzedaży na odległość, który zastąpił od 2021 roku wspólny próg 10 000 €.

Jeśli przeprowadzka na Cypr obejmuje zakup mieszkania, przegląd cen i miast znajdziesz na stronie nieruchomości na Cyprze. Mediany cen mieszkań według miast podaje artykuł Ceny mieszkań na Cyprze w 2026 roku.

VAT na Cyprze: pytania o stawki, rejestrację i kary

Planujesz przeprowadzkę na Cypr z firmą i zakup nieruchomości? Napisz, w jakim mieście i w jakim budżecie, a prześlemy aktualnie pasujące oferty nowych inwestycji z cenami i rzutami. Możesz też przejrzeć zestawienie mieszkania na Cyprze albo wszystkie nieruchomości na Cyprze.