Spółka na Cyprze w 2026 roku: CIT 15%, koszty założenia i podatki dla Polaka

Krótko: cypryjska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Ltd) płaci od 1 stycznia 2026 roku CIT 15%, a starsze poradniki podają jeszcze 12,5%. Dywidenda dla właściciela, który mieszka na Cyprze, jest opodatkowana stawką 5% albo 0%, a roczna opłata 350 €, którą powtarzają polskie strony, od 2024 roku nie istnieje. Z 100 000 € zysku właściciel mieszkający na Cyprze zatrzymuje 78 500 do 82 750 €, a właściciel polskiej spółki z o.o. 65 600 do 73 700 €. Przewaga istnieje tylko przy rzeczywistej przeprowadzce i zarządzaniu spółką z Cypru, a polski rezydent podatkowy płaci dalej w Polsce. Jak stawka 15% wypada na tle polskiego CIT i dywidend, pokazuje artykuł „Czy Cypr to raj podatkowy?”.

Źródła liczb: komunikaty PwC, EY i BDO o reformie podatkowej z 2026 roku, Cyprus Mail, rejestr spółek Cypru (DRCOR), kancelarie Michael Chambers i Zeno Legal oraz polskie serwisy podatkowe. Artykuł nie jest poradą prawną ani podatkową, a przy decyzji o spółce sprawdź każdą liczbę z doradcą.

Spółka na Cyprze w 2026 roku: co zmieniła reforma i jaka jest stawka CIT

Reforma podatkowa weszła w życie 1 stycznia 2026 roku. Stawka podatku od osób prawnych (CIT) wzrosła z 12,5% do 15% (PwC, EY, BDO). Specjalna składka obronna od dywidend (SDC) spadła z 17% do 5% dla właściciela, który jest rezydentem i ma na Cyprze domicyl, przy zyskach od 2026 roku. Właściciel bez cypryjskiego domicylu (tzw. non-dom) płaci 0%, a domicyl powstaje po 17 latach rezydencji w ostatnich 20 latach. Przegląd wszystkich podatków firmowych znajdziesz w artykule Podatki dla firm na Cyprze.

Zniesiono domniemaną dystrybucję dywidendy dla zysków od 2026 roku, ale wprowadzono 10% opłatę od „ukrytej dywidendy”, czyli prywatnego użycia majątku spółki albo zakupów po cenie niższej od rynkowej. Skala podatku dochodowego osób fizycznych zaczyna się od 0% do 22 000 € (20% do 32 000 €, 25% do 42 000 €, 30% do 72 000 €, 35% powyżej). Składka na GeSY od dywidendy wynosi 2,65%, maksymalnie 4 770 € rocznie.

Najczęstszy błąd w polskich tekstach to stara stawka. Starsze artykuły, na przykład z 2018 roku, podają CIT 12,5% i SDC 17%, a podsumowania AI w wyszukiwarce nadal powtarzają 12,5%. Przy zyskach od 2026 roku obowiązują 15% i 0% lub 5%.

Jak założyć spółkę na Cyprze: wymagania, termin i koszty założenia

Cypryjska spółka Ltd nie ma ustawowego minimum kapitału. Wystarczą jeden wspólnik i jeden dyrektor, żaden z nich nie musi mieszkać na Cyprze, ale spółka musi mieć siedzibę (registered office) na Cyprze i sekretarza (kancelaria Michael Chambers, maj 2026). Dyrektor lub wspólnik może być Polakiem, a wynagrodzenie dyrektora, który jest rezydentem Polski, opodatkowuje się w Polsce.

Termin rejestracji wynosi według kancelarii 5 do 10 dni roboczych, według jednego z usługodawców 3 do 4 tygodni (8 do 12 dni przy trybie przyspieszonym). Konto bankowe otwiera się od dwóch tygodni do trzech miesięcy, więc zaplanuj czas, a zasady opisujemy w artykule jak założyć konto bankowe na Cyprze. Rejestr Spółek Cypru podaje opłatę rejestracyjną Ltd 165 € (z kapitałem) lub 235 € (bez kapitału), a jeden z usługodawców podaje opłaty urzędowe 328 € (tryb standardowy) lub 528 € (przyspieszony) plus 49 € opłaty izby adwokackiej. Różnica może wynikać z innego zakresu opłat, więc potwierdź kwotę przed rejestracją.

Honorarium za założenie to według ofert 1 500 do 4 000 €, a pierwszy rok z honorarium, siedzibą i sekretarzem kosztuje 3 700 do 6 000 € (Michael Chambers) lub 3 377 do 6 227 € (usługodawca). Oferty usługodawców są materiałem marketingowym, więc traktuj je jako przedział orientacyjny.

Koszty roczne spółki na Cyprze: księgowość, audyt i opłaty

Roczny koszt prowadzenia to według oferty jednego z usługodawców od 4 320 do 12 420 €, a dla małej spółki handlowej 6 820 €, bez 19% VAT od honorariów. Składa się z księgowości, sprawozdania finansowego, sekretarza, siedziby i deklaracji podatkowych. Rejestr spółek Cypru podaje, że roczna opłata 350 € została zniesiona od 2024 roku, a polskie strony i część kancelarii nadal ją wymieniają.

Małe spółki mogą skorzystać z uproszczonego przeglądu sprawozdania finansowego, jeśli ich obroty nie przekraczają 300 000 € (wcześniej 200 000 €), a aktywa 500 000 €. Wpis do rejestru beneficjentów rzeczywistych trzeba złożyć w ciągu 90 dni od rejestracji.

Podatki spółki na Cyprze: przykład dla 100 000 € zysku

Zakładamy spółkę zarządzaną z Cypru i właściciela, który jest rezydentem podatkowym Cypru i wypłaca cały zysk jako dywidendę. Zestawiamy to z polską spółką z o.o. i jej wspólnikiem w Polsce (CIT 19% albo 9% dla małych podatników, podatek od dywidendy 19%). Przykład pomija pensje, składki ZUS i polskie koszty księgowości, więc służy do porównania stawek.

Przewaga cypryjskiej spółki dla właściciela non-dom wynosi 17 137,50 € na każde 100 000 € zysku wobec polskiej stawki 19% i 9 037,50 € wobec stawki 9%. Odejmij roczne koszty spółki. Przy 6 820 € rocznie (wartość z oferty usługodawcy dla małej spółki handlowej) zysk opłaca się od około 39 800 € rocznie wobec polskiej stawki 19% i od około 75 500 € wobec stawki 9%. Polska spółka też ma koszty księgowości, więc te progi są górną granicą.

Rezydencja podatkowa i substancja: gdzie spółka jest zarządzana

Cypryjska spółka jest rezydentem podatkowym Cypru, jeśli jest tam zarządzana i kontrolowana. Ustawa nie definiuje tych pojęć, a praktycy wskazują, gdzie mieszkają dyrektorzy, gdzie odbywają się posiedzenia zarządu i gdzie zapadają decyzje strategiczne. Dyrektor mieszkający na Cyprze często ma znaczenie, ale nie jest wymogiem.

Osoba fizyczna jest rezydentem Cypru, jeśli spędza tam ponad 183 dni w roku. Druga ścieżka to reguła 60 dni: co najmniej 60 dni na Cyprze, nie więcej niż 183 dni w jakimkolwiek innym państwie, działalność, praca lub stanowisko dyrektora w spółce rezydentnej na Cyprze oraz dom, który posiadasz lub wynajmujesz przez cały rok. Od 2026 roku nie obowiązuje już warunek, że nie jesteś rezydentem podatkowym innego państwa. Formalności przeprowadzki opisujemy w artykułach rezydencja podatkowa na Cyprze i jak przeprowadzić się na Cypr z Polski.

Spółka na Cyprze a polskie podatki: dywidenda, CFC i exit tax

Polski rezydent podatkowy płaci w Polsce 19% od dywidendy z cypryjskiej spółki. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (zmieniona protokołem w 2012 roku) ogranicza podatek u źródła od dywidendy i odsetek do 5%, a Cypr nie pobiera takiego podatku od płatności dla nierezydentów. Polak jest rezydentem Polski, gdy ma tu centrum interesów życiowych albo przebywa ponad 183 dni, i wystarczy jeden z tych warunków.

Spółka zarządzana z Polski jest polskim rezydentem podatkowym niezależnie od miejsca rejestracji. Polskie przepisy o zagranicznej spółce kontrolowanej (CFC) opodatkowują 19% dochód zagranicznej spółki w określonych przypadkach, a przy zmianie rezydencji podatkowej może zadziałać podatek od niezrealizowanych zysków (exit tax) w stawce 19%. Progi i wyjątki są złożone, a źródła podają różne wartości, więc sprawdź je w przepisach z doradcą, zanim ktokolwiek obieca Ci stawkę. Według serwisu podatnik.info Cypr nie znajduje się na polskiej liście rajów podatkowych obowiązującej od 1 stycznia 2025 roku. O przenoszeniu istniejącej firmy piszemy w artykule Przeniesienie firmy na Cypr.

Ubezpieczenie społeczne rozstrzyga zasada jednego państwa: przy pracy w kilku państwach UE obowiązuje państwo zamieszkania, jeśli wykonujesz w nim istotną część pracy, a ZUS wskazuje próg 25% jako wskaźnik. Składkę zdrowotną GeSY opisujemy w artykule ubezpieczenie zdrowotne na Cyprze.

Spółka na Cyprze a zakup nieruchomości: VAT 19% i podatek od zysku

Obniżony VAT 5% dotyczy wyłącznie osób fizycznych, które kupują nową nieruchomość jako główne i stałe miejsce zamieszkania. Spółka płaci 19%. Przy mieszkaniu za 300 000 € VAT to 57 000 €, a przy stawce 5% byłoby to 15 000 €. Razem z kosztami prawnymi wydatek wynosi około 361 000 €, o czym piszemy w artykule VAT przy zakupie nieruchomości na Cyprze. Opłaty przeniesienia własności na rynku wtórnym są takie same dla spółki i osoby fizycznej.

Zysk ze sprzedaży nieruchomości należącej do spółki opodatkowuje się według RSM stawką 20% podatku od zysków kapitałowych, a handel nieruchomościami jako działalność 15% CIT. Przychód z najmu spółki podlega 15% CIT. Koszty zakupu i roczne obciążenia opisujemy w artykułach koszty zakupu nieruchomości na Cyprze i optymalizacja podatkowa dla właścicieli nieruchomości na Cyprze.

Dla kogo spółka na Cyprze ma sens: cztery warunki

• Przenosisz się na Cypr na stałe. Przewaga z przykładu dotyczy właściciela, który jest rezydentem Cypru. Pozostanie w Polsce oznacza polską rezydencję podatkową i dywidendę 19% w Polsce.
• Zarządzasz spółką z Cypru. Decyzje, posiedzenia i konto powinny mieć realny związek z wyspą, a spółka potrzebuje siedziby i sekretarza.
• Zysk przekracza próg opłacalności. Przy kosztach 6 820 € rocznie jest to około 39 800 € zysku wobec polskiej stawki 19% i około 75 500 € wobec 9%.
• Znasz polskie skutki. Sprawdź CFC, exit tax i zasadę jednego państwa ubezpieczenia, zanim założysz spółkę.

Jeśli przeprowadzka obejmuje zakup nieruchomości na własne mieszkanie jako osoba fizyczna, VAT 5% jest dostępny, a spółka nie jest do tego potrzebna. Przegląd cen i miast znajdziesz na stronie nieruchomości na Cyprze.

Spółka na Cyprze: pytania przedsiębiorców

Planujesz przeprowadzkę na Cypr z firmą i zakup nieruchomości? Napisz, w jakim mieście i w jakim budżecie, a prześlemy aktualnie pasujące oferty nowych inwestycji z cenami i rzutami. Możesz też przejrzeć zestawienie mieszkania na Cyprze albo wszystkie nieruchomości na Cyprze.