Пенсия на Кипре в 2026 году: налог на иностранную пенсию 5 %, государственная пенсия, вид на жительство для пенсионеров и расчёт на примере

Коротко: налоговый резидент Кипра платит с пенсии, которую получает из-за рубежа за работу вне Кипра, 5 % с суммы свыше 5 000 € в год (до 2026 года вычитали 3 420 €). Другой вариант на выбор - общая шкала подоходного налога, где первые 22 000 € дохода в год облагаются по ставке 0 %; способ выбирают на каждый налоговый год отдельно. Кроме налога, с пенсии берут взнос в систему здравоохранения GeSY 2,65 %, а застрахованным в другом государстве ЕЭЗ с карточкой S1 положено освобождение. Кипрская государственная пенсия начинается в 65 лет при 15 годах страхового стажа: с 1 января 2026 года полная базовая пенсия составляет 529,82 € в месяц, минимальная 450,35 €, социальная 429,15 €. Для проживания граждане ЕС регистрируются по MEU1, остальным подходит ПМЖ (Category F) при доходе из-за рубежа не менее 9 568 € в год.

Законы я читал в Cyprus Law Library, страницы Налогового департамента, Миграционного департамента и Службы социального страхования на gov.cy и mlsi.gov.cy, обзор PwC использован как второй источник. Все страницы прочитаны 2 ноября 2026 года, список в конце. Шкалу и ставки подробно разбирает гид по налогам для физических лиц; здесь речь о налогах и выплатах для пенсионера.

Налог на иностранную пенсию на Кипре в 2026 году: ставка 5 % с суммы свыше 5 000 € или общая шкала

Налоговый резидент Кипра платит налог с дохода по всему миру, в том числе с пенсии из-за границы. По ст. 20 закона о подоходном налоге и по странице Налогового департамента «Пенсии» (старость, вдовство, пенсия из-за рубежа) налогоплательщик выбирает один из двух способов:

• Отдельная ставка 5 %. Пенсия облагается отдельно от остальных доходов, налог равен (пенсия за год − 5 000 €) × 5 %. Порог 5 000 € действует для налоговых лет с 2026-го, для 2025 года и раньше вычитали 3 420 €. В декларации такая пенсия идёт под кодом 2.
• Общая шкала. Пенсию складывают с остальными доходами, вычитают личные и другие допустимые вычеты, остаток облагают по шкале 2026 года: 0 % до 22 000 €, 20 % до 32 000 €, 25 % до 42 000 €, 30 % до 72 000 €, 35 % выше. В декларации код 8.

Способ выбирают заново за каждый налоговый год. Если иностранных пенсий несколько, все они записываются под одним кодом. Шкалу 2026 года подтверждают руководство Налогового департамента по реформе и обзор PwC.

Кто может применить ставку 5 % для пенсии на Кипре и какие пенсии под неё подпадают

Статья 20 называет два условия: человек является резидентом Республики, а пенсия выплачивается за службу, которая выполнялась за пределами Республики. Налоговым резидентом человек становится по правилу 183 дней либо по правилу 60 дней (формулировка руководства Налогового департамента), подробности в статье о налоговом резидентстве Кипра. Кто не набирает эти сроки, остаётся нерезидентом, и ст. 20 к нему не применяется.

Пенсия по старости от кипрской Службы социального страхования в этот список не попадает: департамент записывает её отдельным кодом (4 для выплат Службы, 1 для других кипрских плательщиков), а ставку 5 % называет только для зарубежной пенсии. Если выплата не похожа на классическую пенсию за работу за границей (частная рента, накопительный план), ст. 20 может не подойти; спросите Налоговый департамент до подачи декларации.

Разовые выплаты стоят отдельно. Статья 8(11) освобождает от подоходного налога капитал, выплаченный при конвертации пенсии, а для разовых сумм из зарубежных пенсионных фондов в случаях, которые перечисляет закон, требуется одобрение Налогового комиссара. PwC называет такие выплаты полностью освобождёнными от подоходного налога.

Налоговая декларация и авансовые платежи по пенсии на Кипре

• Декларация. С налогового года 2026 декларацию подаёт любой налоговый резидент в возрасте от 25 до 70 лет независимо от дохода и любой человек с облагаемым доходом, а пенсия в руководстве Налогового департамента прямо входит в перечень таких доходов. Без дохода от декларации освобождены резиденты младше 25 и старше 70 лет. Декларация за 2026 год подаётся до 31 июля 2027 года.
• Авансы. Если налог с пенсии не удерживает плательщик (это касается пенсии Службы социального страхования и иностранной пенсии выше необлагаемой суммы), налогоплательщик вносит временный налог двумя платежами: до 31 июля и до 31 декабря налогового года.
• GeSY. Взнос по пенсиям без удержания у источника платит сам налогоплательщик в порядке самоначисления (разбор в разделе про GeSY ниже).

Расчёт налога на пенсию на Кипре: пенсия 18 000 € и 42 000 € в год при ставке 5 % и по общей шкале

Условия. Один налоговый резидент Кипра, налоговый год 2026. Единственный доход - пенсия за работу за границей без удержаний у источника. Карточки S1 нет, поэтому GeSY 2,65 % платится на Кипре. Других вычетов и зачёта иностранного налога нет. Взнос GeSY уменьшает налогооблагаемый доход: Налоговый департамент называет его налоговым вычетом.

Пример 1: налог на пенсию 18 000 € в год на Кипре

1. Ставка 5 %: (18 000 − 5 000) × 5 % = 650 €.
2. Общая шкала: GeSY = 18 000 × 2,65 % = 477 €; налогооблагаемый доход = 18 000 − 477 = 17 523 €, это ниже 22 000 €, подоходный налог 0 €.
3. Выгоднее общая шкала: налог 0 €, GeSY 477 €, всего 477 € в год (2,65 % пенсии). Ставка 5 % дала бы 650 € налога плюс те же 477 €, итого 1 127 €.

Пример 2: налог на пенсию 42 000 € в год на Кипре

1. Ставка 5 %: (42 000 − 5 000) × 5 % = 1 850 €.
2. Общая шкала: GeSY = 42 000 × 2,65 % = 1 113 €; налогооблагаемый доход = 42 000 − 1 113 = 40 887 €. Налог: 10 000 € (от 22 000 до 32 000) × 20 % = 2 000 €, плюс (40 887 − 32 000) = 8 887 € × 25 % = 2 221,75 €, итого 4 221,75 €.
3. Выгоднее ставка 5 %: налог 1 850 € плюс GeSY 1 113 €, всего 2 963 € (7,05 % пенсии). Общая шкала стоила бы 4 221,75 € налога плюс 1 113 €.

Налог на пенсию на Кипре: ставка 5 % и общая шкала для разных сумм

Допущения те же, суммы налога округлены до евро.

Точка равенства для этих допущений лежит около 28 700 € пенсии в год: уравнение 0,2 × (P × 0,9735 − 22 000) = 0,05 × (P − 5 000) даёт P ≈ 28 681 €. Другие доходы (аренда, проценты) складываются с пенсией только при общей шкале и сдвигают точку равенства вниз, личные вычеты сдвигают её вверх. Свою сумму стоит посчитать обоими способами до подачи декларации.

Взнос GeSY и медицина для пенсионеров на Кипре: 2,65 % с пенсии и освобождение по карточке S1

Закон о системе здравоохранения (ст. 19(1)(δ)) обязывает каждого пенсионера платить 2,65 % с суммы пенсии. Для пенсии из-за рубежа ст. 20(6)(β) тоже называет этот взнос и поручает его собирать Налоговому комиссару, в том числе когда действуют регламенты ЕС 883/2004 и 987/2009. Общий потолок для зарплаты, пенсии и других доходов вместе - 180 000 € в год.

Освобождение предусмотрено для застрахованных в другом государстве ЕЭЗ. В форме декларации (часть 3-B) указывают государство страхования и документ, который освобождает от GeSY: карточку S1 (белую карту больницы), справку A1 или справку об освобождении Министерства здравоохранения. По вопросам и ответам Налогового департамента (редакция 2019 года) взнос с зарубежной пенсии платят в департамент, когда Кипр определён страной страхования по регламентам 883/2004 и 987/2009. До переезда выясните у плательщика пенсии, кто отвечает за ваше лечение, и сохраните ответ в письменном виде.

Право на лечение определяет ст. 16 закона: бенефициар GeSY живёт в подконтрольных правительству районах и является гражданином Кипра, гражданином Союза (работающим, самозанятым, сохраняющим этот статус или получившим право постоянного проживания), гражданином третьей страны с правом постоянного проживания либо членом семьи таких лиц; где применимы регламенты 883/2004 и 987/2009, действуют они. Доплаты и частные полисы разобраны в руководстве по медицинскому страхованию на Кипре.

Двойное налогообложение пенсии на Кипре: как работает зачёт налога, удержанного за рубежом

Если государство, которое платит пенсию, удержало налог, резидент Кипра может получить зачёт. Налоговый департамент пишет, что при заявлении иностранного налога действуют положения соглашений об избежании двойного налогообложения. По закону о подоходном налоге соглашение, заключённое по ст. 34, действует независимо от других законов; ст. 35 даёт зачёт иностранного налога, и сумма зачёта не может превышать кипрский налог на тот же доход; ст. 36 даёт зачёт без соглашения в сумме не выше иностранного налога, уплаченного с этого дохода.

Какое государство вправе облагать пенсию и в каком размере, определяет текст соглашения между Кипром и государством выплаты; без этого текста общего ответа нет.

Пример зачёта. Допущения: пенсия 42 000 € в год, налогоплательщик выбрал ставку 5 %, соглашение предусматривает зачёт. Кипрский налог по расчёту выше: 1 850 €.

• Государство выплаты удержало 2 500 €. Зачёт = меньшее из 2 500 € и 1 850 € = 1 850 €. Кипрский налог к уплате 1 850 − 1 850 = 0 €. Остальные 650 € на Кипре не возвращаются.
• Государство выплаты удержало 1 000 €. Зачёт = 1 000 €. Кипрский налог к уплате 1 850 − 1 000 = 850 €.

GeSY при этом не зачитывается, поскольку зачёт относится к подоходному налогу.

Государственная пенсия на Кипре: возраст, стаж, минимальная пенсия и размер пенсии в 2026 году

Возраст выхода на пенсию на Кипре и нужный страховой стаж

По странице Службы социального страхования, пенсионный возраст на Кипре равен 65 годам. Закон о социальном страховании предусматривает пересчёт возраста раз в пять лет по изменению продолжительности жизни, но в тексте страницы на 2 ноября 2026 года указано 65. С 63 лет пенсию можно начать при дополнительных условиях (пункты базового страхования не меньше 70 % числа лет расчётного периода), тогда она уменьшается на 0,5 % за каждый месяц до 65 лет, то есть на 12 % при старте в 63 года.

Для пенсии по старости нужно иметь не менее 15 пунктов реального базового страхования, и с недели начала страхования должно пройти не менее 780 недель. Один страховой год даёт не больше одного пункта базового страхования (ст. 19 закона), поэтому минимум - 15 лет с взносами.

Размер пенсии на Кипре: полная, минимальная и социальная пенсия с 1 января 2026 года

Служба социального страхования сообщила 8 января 2026 года размеры, действующие с 1 января 2026 года, для получателей без иждивенцев:

Тринадцатая выплата в декабре равна одной двенадцатой суммы пенсии за год, поэтому годовой доход равен месячной сумме × 13. Базовая пенсия равна 60 % недельной стоимости среднегодовых страховых пунктов за расчётный период и растёт до 80, 90 и 100 % при одном, двух или трёх иждивенцах, дополнительная пенсия равна 1,5 % стоимости пунктов дополнительного страхования, а итог не ниже 85 % полной базовой. Размеры индексируются каждый год: сверяйте цифры на странице Службы.

Средний размер пенсии на страницах, которые я читал, не опубликован, поэтому здесь его нет; опорой служат три цифры из таблицы. Любая из трёх сумм при отсутствии других доходов лежит ниже нулевой ступени общей шкалы 22 000 € в год, поэтому подоходный налог с неё нулевой. Взнос GeSY 2,65 % с социальной пенсии удерживает Служба социального страхования (ст. 20(6)(γ) закона о GeSY), с других кипрских пенсий их плательщик: например, 2,65 % от 6 887,66 € равны 182,52 € в год.

Социальная пенсия, пенсия для домохозяйки и вопрос: прожил 28 лет на Кипре, положена ли минимальная пенсия

Социальная пенсия не требует страховых взносов. По закону 25(I)/1995 нужно выполнить три условия: исполнилось 65 лет; есть законное проживание на Кипре не менее 20 лет после 40 лет либо 35 лет после 18 лет (отсутствие на Кипре меньше двух месяцев в календарный год считается проживанием); нет другой пенсии, равной социальной или больше. Если другая пенсия ниже социальной, социальная доплачивается до её уровня. Заявление подают в течение трёх месяцев после возникновения права. Если получатель отсутствует на Кипре дольше шести месяцев, выплата за следующие месяцы прекращается (исключение для отсутствия по здоровью, со справкой врача).

Пример 28 лет. Человек приехал на Кипр в 37 лет и прожил там 28 лет, сейчас ему 65. После 40 лет он прожил 65 − 40 = 25 лет, это больше 20, поэтому по проживанию он подходит. Если другой пенсии нет, ему положено 429,15 € в месяц. Минимальная пенсия 450,35 € относится к другой системе: на неё нужны 15 лет страховых взносов, а проживание само по себе стажа не создаёт. Тот, кто приехал в 50 лет и прожил 15 лет, не набирает 20 лет после 40 и 35 лет после 18, и на социальную пенсию права не имеет.

Домохозяйка, которая не платила взносов, не получает пенсию по страхованию, но может претендовать на социальную пенсию при выполнении трёх условий выше. Базовая пенсия застрахованного растёт с 60 до 80, 90 или 100 % при одном, двух или трёх иждивенцах; относится ли к ним ваш супруг, уточните в Службе социального страхования.

Пенсия на Кипре при стаже в других странах ЕС: суммирование периодов по регламенту 883/2004

Регламент 883/2004 (ст. 6) обязывает учитывать периоды страхования и проживания в других государствах-членах так, будто они завершены по законодательству, которое применяет учреждение. По странице Службы, Кипр применяет суммирование, если у человека есть не менее одного года страхования на Кипре; пенсия из Кипра будет пропорциональна кипрскому стажу (ст. 52 регламента). Каждое государство, где вы были застрахованы не менее года, платит свою часть. Заявление человек, живущий на Кипре, подаёт в Службу социального страхования Кипра по форме E207, Служба пересылает его другим государствам. По ст. 7 регламента денежные выплаты не уменьшают из-за проживания в другом государстве-члене. Суммы между странами не переводятся.

Вид на жительство для пенсионеров на Кипре: регистрация MEU1, ПМЖ (Category F) и визитёрский вид

Пенсия сама по себе вида на жительство не даёт, и выбор пути зависит от гражданства. Данные взяты со страниц Миграционного департамента.

По категории F иждивенцами считаются супруг и дети до 18 лет. Разрешение теряет силу, если заявитель получил постоянное проживание за границей или отсутствовал на Кипре два года; обосноваться на Кипре нужно в течение года после одобрения. Страница называет суммы 9 568 € и 4 613 € и приводит их в старых кипрских фунтах, поэтому перед подачей сверьте перечень документов и критерии с Миграционным департаментом.

Пример порога дохода. Супружеская пара, пенсия мужа 1 000 € и жены 400 € в месяц. Годовой доход: (1 000 + 400) × 12 = 16 800 €. Порог для заявителя и супруга: 9 568 + 4 613 = 14 181 €. Доход выше порога на 2 619 €. Если добавить ребёнка до 18 лет, порог станет 9 568 + 2 × 4 613 = 18 794 €, и 16 800 € уже не хватит. Решение по заявлению принимает департамент, пример показывает порядок подсчёта.

Подробнее о выборе пути - в материалах о ПМЖ на Кипре и виде на жительство для граждан из-за пределов ЕС.

Недвижимость для пенсионеров на Кипре: готовое жильё, НДС и порядок покупки

Пенсионеру, который переезжает сразу, удобнее готовое жильё без ожидания сдачи дома. На 2 ноября 2026 года в нашей базе девять опубликованных проектов в статусе «готово» (Key-Ready или Completed), где есть свободные квартиры и стартовая цена проекта не выше 400 000 € без НДС; стартовые цены этих проектов лежат от 188 000 до 385 000 €. Они собраны в блоке ниже; больше вариантов - в разделе недвижимость в Пафосе.

НДС. Налоговый департамент применяет пониженную ставку 5 % к покупке нового жилья до первого заселения, если оно станет основным и постоянным местом проживания и выполнены условия закона; без этих условий новое жильё до первого заселения облагается по ставке 19 %. Цены в нашей базе приведены без НДС. Квартира за 240 000 € без НДС: при 5 % НДС 12 000 € и цена 252 000 €, при 19 % НДС 45 600 € и цена 285 600 €. Условия по площади и цене разобраны в статье НДС при покупке недвижимости на Кипре. Порядок сделки описывает пошаговая статья о покупке, полный бюджет с расходами - материал о деньгах для покупки.

Источники: пенсия на Кипре и налог на иностранную пенсию

• Cyprus Law Library: закон о подоходном налоге 118(I)/2002: ст. 20 (пенсия из-за рубежа 5 % свыше 5 000 €, право выбора шкалы), ст. 8(11), ст. 34-36 (соглашения и зачёт налога). Прочитано 2 ноября 2026 года, в перечне поправок до 67(I)/2026.
• Налоговый департамент Кипра: пенсии (старость, вдовство, из-за рубежа) - способы налогообложения, коды декларации, временный налог 31 июля и 31 декабря. Прочитано 2 ноября 2026 года.
• Налоговый департамент Кипра: GeSY, освобождение от GeSY (PDF) и вопросы и ответы по GeSY (PDF, редакция 2019 года) - ставка, вычет, S1/A1, случаи уплаты в Налоговый департамент. Прочитано 2 ноября 2026 года.
• Cyprus Law Library: закон о системе здравоохранения 89(I)/2001 - ст. 16 (бенефициары), ст. 19 (ставка 2,65 % с пенсии, потолок 180 000 €), ст. 20(6) (сбор с зарубежной пенсии). Прочитано 2 ноября 2026 года.
• Налоговый департамент: руководство по налоговой реформе для физических лиц (PDF) - шкала 2026 года, обязанность подачи декларации, срок 31 июля 2027 года. Прочитано 2 ноября 2026 года.
• Служба социального страхования: пенсии (Single Digital Gateway) - возраст 65 лет, 15 пунктов и 780 недель, формулы, суммирование периодов по регламенту 883/2004, форма E207; страница обновлена 18 февраля 2026 года. Прочитано 2 ноября 2026 года.
• Служба социального страхования: объявление от 8 января 2026 года - полная базовая пенсия 529,82 €, минимальная 450,35 €, социальная 429,15 € с 1 января 2026 года. Прочитано 2 ноября 2026 года.
• Cyprus Law Library: закон о социальном страховании 59(I)/2010 и закон о социальной пенсии 25(I)/1995 - пенсионный возраст, страховые условия, условия проживания, размер и отказ от выплаты. Прочитано 2 ноября 2026 года.
• Регламент (ЕС) 883/2004 (EUR-Lex) - ст. 6 (суммирование периодов), ст. 7, ст. 50 и 52 (расчёт пропорциональной пенсии). Прочитано 2 ноября 2026 года.
• Миграционный департамент: Immigration Permits (категория F, сборы, срок действия), регистрация MEU1 и визитёрские виды. Прочитано 2 ноября 2026 года; страница Immigration Permits отмечена датой 29 декабря 2025 года.
• Налоговый департамент: НДС и недвижимость - пониженная ставка 5 % для основного жилья, ставка 19 % до первого заселения. Прочитано 2 ноября 2026 года.
• PwC Worldwide Tax Summaries, Cyprus individual: income determination и other taxes - второй источник: пенсия из-за рубежа 5 % свыше 5 000 €, GeSY 2,65 %. Прочитано 2 ноября 2026 года, страницы обновлены 4 августа 2026 года.

Подберите готовую квартиру или дом для переезда на пенсию: напишите нам, и мы пришлём варианты с расчётом полной стоимости покупки с НДС.